Добрый день!
Прошу помощи, помогите, пожалуйста, разобраться, можно ли принять к вычету НДС налогового агента по контрагенту.
Ситуация следующая: до 2022 года регулярно покупали программное обеспечение (ПО) и его обновление у иностранной компании (Канада). В феврале 2022 года получили обновление (техническую поддержку сроком на 1 год) для ПО, оплатили его через агента (Армения). По агентскому договору тех.п. для ПО оплачивает агент собственными деньгами, мы компенсируем расходы и выплачиваем вознаграждение после получения отчета от агента и получения доступа к ПО на сайте.
Получили доступ и провели поступление тех.п. для ПО в октябре 2022 года. В расходы тех.п. для ПО принимали в 2022 году. Отчет агента и доступ мы получили, но оплатить агенту не смогли.
Банки не провели операцию по причине 322 указа (конечный получатель — недружественная страна и т.д.). Мы подписали с агентом соглашение с отсрочкой платежа.
И наконец в декабре 2025 года смогли оплатить. Оплатили агентское вознаграждение и возмещение за ПО.
Оплатили, счета-фактуры налогового агента выставлены, в книгу продаж они попадают. Но при формировании записей в книге покупок за 4 квартал 2025 данные документы не попадают в раздел «Налоговый агент» и суммы не принимаются к вычету.
Помогите, пожалуйста, разобраться, можем ли принять к вычету НДС налогового агента? И как это сделать в 1С: Бухгалтерия 8 КОРП, редакция 3.0 (3.0.190.11)?
Спасибо,
Добрый день!
Право на вычет НДС возникает при одновременном выполнении условий:
— налоговый агент является налогоплательщиком НДС;
— услуги приобретены для деятельности, облагаемой НДС;
— налоговый агент подал декларацию по НДС с суммой налога к уплате;
— в наличии правильно оформленный СФ, выданный самим же НА;
— услуги приняты к учету.
Так как оплата услуг иностранному поставщику произведена только в декабре 2025 года, то все условия для начисления и принятия НДС к вычету выполнены. Имеете право на вычет НДС.
Особенности учета у налогового агента при приобретении услуг у иностранца в 1С
Налоговый агент по НДС при покупке услуг у иностранца с предоплатой в 1С
Уточните, как сформировали счет-фактуру налогового агента в программе.
Пришлите скрин, как оформили счет-фактуру НА.
В счет-фактуру подтянулась оплата иностранному поставщику на основании корректировки долга при переводе оплаты с агента на иностранного поставщика?
Инструкция, как выставить счет-фактуры НА при оплате через агента, в обсуждении вопроса.
Как выписать счет-фактуру налогового агента, если услуги иностранному поставщику оплачиваем через платежного агента в 1С
Добрый день! Спасибо большое за ответ!
Порядок отражение у меня такой, получила отчет агента и отразила так:
1. Поступление услуг № 1 от 09.10.2022 Поставщик,
2. Поступление услуг № 2 от 09.10.2022, Агент,
Оплату провела, двумя платежками с одним номером, одну агенту, другая поставщику, та как не смогла отразить понять как отразить платеж)
Счет фактуру НА сформировала на основании платежки поставщику и в счет-фактуру подтянулась эта оплата иностранному поставщику.
В книгу продаж подтянулась. а в книгу покупок нет. Вероятно это из за того что я не правильно отразила оплату? Можно так оставить или все же переделать так как у вас?
Еще оказалось что когда проводили поступление 09.10.2022, в документе указали Без НДС.
Плюс у нас раздельный учет НДС, у нас выручка с НДС и Без НДС и нужно сделать распределение и этого НДС
НДС не отражается в Книге покупок, так как его нет на счете 19.
При поступлении Услуг нужно было выделить НДС — Дт 19.04 Кт 76 НА.
Правильно понимаю, что не выделили сумму НДС в Поступлении и поставщику тоже оплатили полную сумму, без вычета НДС?
Будете НДС начислять сверху за свой счет?
Оплату, конечно, провели неверно, но если счет-фактура сформировалась для книги продаж верно, можно оставить.
Нужно только перепроверить, как закроются все расчеты с поставщиком и агентом.
Вариант, как отражаем постоплату по приобретению услуг.
Налоговый агент по НДС и налогу на прибыль при покупке услуг у иностранца с постоплатой в 1С
Предлагаю сейчас сделать начисление НДС через документ «Операция, введенная вручную».
В документ добавить регистры НДС предъявленный и Распределение НДС по кнопке ЕЩЕ — Выбор регистров — ставим галочки на НДС предъявленный и Распределение НДС.
Если сложно сделать операцию вручную со всеми показателями, то можно сделать копию базы.
Как сделать копию базы 1С 8.3
В копии сформировать документ «Поступления» как должно быть и посмотреть заполнение регистров.
Так мы сформируем, отразим НДС на счетах учета и отразим в регистрах НДС.
Пример операции в скрине.
Документ «Распределение НДС» за 2022 год исправить не получится.
Рассчитать, какую стоимость можно принять к вычету в определенной пропорции, можно только вручную.
Также можно воспользоваться «Копией базы» и все провести как должно быть с 2022, рассчитать пропорцию в «Копии».
Так как в 2022 не имели права на вычет, то декларацию НДС корректировать за прошлый период не нужно.
Проведите операции датой раньше, чем счет-фактура НА.
Счет 76 НА закроется. Сумма НДС будет отражена на счете 19 и попадет в книгу покупок.
Только нужно посчитать, в какой пропорции.
Добрый день!
В копии базы, в документе Поступление услуг № 1 от 09.10.2022 , заполнила НДС, договор в валюте $, сделала распределение НДС за 4 кв. 2022 год, смотрю на документ и вижу что так как мы не оплатили то «Учесть в стоимости» и «Принять к вычету» в 4 кв.202 не можем.
Cделала начисление НДС через документ «Операция, введенная вручную» , В документ добавила регистры НДС предъявленный и Распределение НДС,
НДС предъявленный заполнила так как в скрине, а вот в Распределение НДС, не могу заполнить «Аналитику учета НДС», не дает выбрать и не дает создать новый, строчки не активны, что делаю не так?) Дает выбрать только любой что есть в наличии, но он попадает в Книгу покупок.
Если не заполняю Аналитику учета НДС, то в Распределение НДС за 4 кв. 2025, эта сумма попадает, и распределяется между Базой для распределения НДС. Облагаемой и Не облагаемой базой НДС за 4 кв. 2025 года , но без аналитики, я добавила в ручном режиме), распределяется. В «Анализ распределения сумм НДС» за 4 кв. 2025 » сумма есть распределена.
«Формирование записей книги покупок» попадает в «Налоговый агент» но сумма указана полностью, без учета распределения. Тоесть и в книгу продаж и в книгу покупок попадает одно и та же сумма.
Подскажите пожалуйста , что у меня не правильно? Или это все таки из за того что не заполнен регистр «Аналитика учета НДС»?
Спасибо!
Аналитика учета НДС заполняется только из списка, что предложено программой.
Посмотрите, какая аналитика стоит в документе «Поступление» от 2022, и поставьте такую же.
Если заполнена аналитика, то сумма попадет в документ «Распределение НДС».
Если не получится, пришлите, пожалуйста, скрин Операции, введенной вручную, и как суммы отражены по вкладкам.
Добрый день!
Анализ распределения сумм НДС, в конце концов заполнилось. Попало в Распределение и распределяет странно, Пересчитала и откорректировала в ручную, надеюсь что правильно)
Счета 19.04, 76.НА и 60.21 закрылись. Но у меня все равно есть сомнения, вот в чем: НДС НА за 2022 год, оплата в 2025 году, курс разный , в итоге сумма получилась разная.
В 2022 году выручка была 80% Без НДС, и 20 % С НДС, а в 2025 году , выручка 25% Без НДС и 75% с НДС. Если бы оплатили в 2022 году то НДС к вычету был бы меньше чем получилось к вычету в 2025 году. Правильно это или все же мне нужно было бы рассчитать по процентам 2022 года?
Спасибо большое за вашу помощь!
Курс валюты будет отличаться.
Сумму налога к уплате мы считаем по курсу ЦБ на дату оплаты нерезиденту (ст. 161 НК РФ, письма Минфина от 20.06.2023 № 03-07-08/56855, от 13.04.2016 № 03-07-08/21231).
Посмотрите, пожалуйста, в материале есть пример корректировки и пересчета НДС уже по курсу оплаты.
Налоговый агент по НДС и налогу на прибыль при покупке услуг у иностранца с постоплатой в 1С
Принимаем НДС к вычету, уже ориентируясь на сумму уплаты, право на вычет только если выполнены все условия.
По распределению НДС законодательно не нашла разъяснений, если оплата услуг прошла в следующем году и право на вычет получено в этот период.
Для уточнения и точного подтверждения данной ситуации (база по распределению НДС) лучше запросить письменное разъяснение от ФНС или Минфина.
Письменный ответ по своей ситуации в частном порядке, всегда обезопасит от претензий.