Добрый день!
Общество является правообладателем НМА (программа ЭВМ) стоящим в реестре ОРПП. У Общества нет в штате квалифицированных сотрудников (разработчиков), которые могут осуществлять поддержку и сопровождение ПО в актуальном состоянии. Общество планирует заключить договор на оказание услуг с контрагентом на поддержку ПО в работоспособном состоянии, в т.ч. доработка в связи с обновлением нормативной и законодательной базы или исправлением ошибок, плановая доработка с периодичностью не более 12 мес. т.д (услуги облагаются НДС).
Данное ПО реализуется Обществом Заказчикам:
1. Как простая неисключительная лицензия (не облагается НДС пп. 26 п. 2 ст.149 НК РФ).
2. В составе Программно-аппаратного комплекса (облагается НДС по действующей ставке). В наименовании ПАК указана (единая позиция), и что входит в состав:
— оборудование,
— комплектующие,
— лицензия ПО (собственное НМА)
Просим пояснить по следующим вопросам:
1. Надо ли отражать в 1 С Бухгалтерия:КОРП, в комплектации ПАК лицензию (собственное НМА), если да то каким документом и номенклатурой.
2. Правомерно ли принимать к вычету НДС по услугам относящимся к сопровождению ПО, пропорционально выше указанной выручке, если данный аспект зафиксирован в УП. Возможны ли налоговые риски при таком распределении?