Добрый день!
Наша компания реализовала заказчику лицензию на использование программного продукта сроком на два года. Дополнительно мы выполнили индивидуальную доработку данного продукта исключительно в интересах данного заказчика. Данная доработка не планируется к предложению другим клиентам, исключительные права на нее сохранены за нашей компанией.
1.Является ли такая доработка, доработкой собственного нематериального актива (НМА) или же данную доработку следует квалифицировать как оказание услуги по доработке для заказчика?
2. Каким образом правильно отразить указанную доработку в бухгалтерском и в налоговом учете? Есть ли особенности учета таких операций, если организация применяет УСН (ндс 5%)?
Добрый день, Татьяна.
Тут нужно понимать насколько это отделяемая доработка от основного ПО и может ли она вам принести другие экономические выгоды.
Если теоретически, вы ее можете использовать в других целях с другими ПО (клиентами), то можно учесть как отдельный объект (если доработка соответствует критериям НМА в БУ и НУ по отдельности).
Я не вижу ее как доработка основного ПО, т.к. вы сделали акцент, что другим клиентам сейчас ее не реализовываете.
Здесь либо это отдельное НМА, если СПИ будет более 12 мес. и у вас остаются исключительные права, либо просто оказание работ заказчику (если не соответствует критериям НМА).
Перед тем как учесть, давайте разберемся, что именно это у вас.
Добрый день! Давайте рассмотрим оба варианта.
Тогда проанализируйте свою доработку по чек-листу
Улучшение (модернизация) НМА в 1С
если это улучшение НМА
Чек-лист Улучшение (модернизация) НМА
Если отдельный объект, то просто принимаете к учету новое НМА и реализуете отдельно неисключительные права
Как отразить реализацию неисключительных прав на товарный знак, созданный собственными силами в 1С?
Если все таки у вас это будут просто оказание работ заказчику, то оформляйте как обычную реализацию работ
Реализация работ в 1С
т.е. тут будет не Дт 08, а именно Дт 20 по вашим затратам