Добрый день, коллеги,
Просьба проконсультировать по следующему вопросу:
Находимся на ОСНО.
Занимаемся оптовой продажей продуктов (бакалея, специи, дрожжи).
Есть у компании мобильное приложение, по которому можно заказать товар.
В случае такого заказа клиенту включается в стоимость и продается товар за 0,01 коп. (1 коробка специй, по 10 шт. в коробке)
Специи с небольшим сроком хранения, перечень их определен.
Однако, себестоимость этих товаров намного выше, продажной 0.01 коп.
Компания выделяет бюджет, как бы продвигая продукцию в регионе.
Соответственно, товар по такой акции продается в убыток.
ВОПРОС:
-Какими локальными актами оформить эти продажи?
-есть ли налоговые нюансы при продаже по такой цене?
-можно ли включать в налоговый учет полное списание себестоимости товара, при продаже его
за низкую цену?
Если есть какие-то риски при такой реализации, и как их избежать?
Добрый день!
Продажа товаров ниже себестоимости не противоречит законодательству. В доходах учитываем выручку без НДС, в расходах — полную себестоимость товара (ст. 268 НК).
Продажа товара не взаимозависимым лицам ниже себестоимости не влечет налоговых последствий.
Когда стоимость продаваемого товара будет равна или приближена к нулю, то данную передачу товара, скорее всего, признают безвозмездной передачей, так же мы оформляем и передачу товара в рекламных целях.
Безвозмездная передача товаров признается объектом налогообложения НДС (п. 3 ст. 38, п. 1 ст. 146 НК).
Сумма НДС рассчитывается исходя из рыночной цены данного товара (п. 2 ст. 154 НК).
Себестоимость товара при этом не учитывается в налоговом учете (п. 16 ст. 270 НК).
Передача товаров в рекламных целях, расходы на приобретение которых не превышают 300 руб., не облагается НДС (пп. 25 п. 3 ст. 149 НК).
Безопаснее будет оформить данные товары как безвозмездная передача товара в рамках акции (рекламы).
Если товар имеет небольшую стоимость, то НДС данная реализация облагаться не будет, но себестоимость в НУ не принимаем.
Материал по теме.
Безвозмездная передача рекламных товаров в 1С
Как отразить раздачу товара в рекламных целях, если стоимость единицы более 300 руб. в 1С?
Обсуждение похожего вопроса.
Учет НДС и расходов в НУ при передаче покупателю части товара по нулевой стоимости в 1С