ПРОДАЖА ДОЛИ ООО в другом ООО физлицу

Индивидуальную консультацию запросил Татьяна Б. (г. Люберцы)

Ответственный за ответ: Смирная Надежда (★9.94/10)

Добрый день
ООО «А» владеет долей в ООО «Б». ООО «А» продает часть своей доли в ООО «Б» физическому лицу. Срок владения долей больше 5 лет.
Правильно ли я понимаю, что данная реализация доли не облагается НДС и облагается налогом на прибыль по ставке 0%?
А также большая просьба написать какими документами отражается данная операция в 1С 8.3, для корректного отражения в декларации по НДС (если должна отражаться) и налогу на прибыль.

Метки вопроса: —

Все комментарии (6)

  1. Добрый день!

    Реализация на территории РФ долей в уставном капитале организаций не подлежит налогообложению НДС (подп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ; письмо ФНС от 12.08.2019 N СД-4-3/15890@).

    Для целей налогообложения прибыли реализация доли в уставном капитале ООО рассматривается как реализация имущественного права (письмо Минфина России от 14.03.2006 N 03-03-04/1/222).
    Выручка от реализации имущественных прав признается доходом (ст. 249 НК РФ).

    Доход от продажи долей в уставном капитале ООО облагается налогом на прибыль по ставке 0%, если на дату реализации доля принадлежала налогоплательщику более 5 лет. (п. 4.1 ст. 284, п. 1 ст. 284.2 НК РФ, п. 7 ст. 5 закона № 395-ФЗ):

    Заполните Лист 04 в декларации по налогу на прибыль (см. вложение):
    — в поле Вид дохода выберите – код 30 «При отражении налоговой базы по доходам от реализации или иного выбытия долей участия, в уставном капитале российских и (или) иностранных организаций облагаемых по ставке 0 процентов согласно п. 4.1 статьи 284 НК РФ.
    — по строке 010 укажите налоговую базу от реализации доли, облагаемую 0 % ставкой по налогу на прибыль (письмо ФНС России от 23.10.2019 № СД-4-3/21704@).

    Если вы заполняете Лист 04 декларации в отношении доходов, облагаемых по ставке 0%, укажите только код вида дохода и налоговую базу (строка 010).Остальные строки не заполняйте (п. 220 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).

    Дополнительно по теме, может пригодиться:
    Продажа доли, принадлежащей обществу, другим участникам
    Уставный капитал ООО: типовые ситуации, проводки, примеры
    Заполнение декларации по прибыли при продаже доли в уставном капитале по ставке 0%

  2. Добрый день
    А декларации по НДС отражаем в разделе 7 с кодом 1010243? Верно?
    Также по документам, делать операциями в ручную?

  3. В случае реализации доли в уставном капитале заполняется код 1010243 Раздела 7 декларации по НДС.
    Отразить выручку и расход от продажи доли можно с помощью Документа “Операция” (раздел Операции – Операции, введенные вручную).
  5. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

  6. Поделюсь: у нас есть закрытый ТГ-канал только для подписчиков рубрикатора 1С Бухгалтерия 💎

    Свежие материалы, анонсы эфиров, новости 1С, памятки и чек-листы — все, чтобы работать проще и спокойнее.

    А еще есть чат, где можно пообщаться и с нами, и друг с другом.

    QR-код и ссылка на подключение в Личном кабинете, инструкция здесь >>

    👉 Присоединяйтесь, чтобы ничего не пропустить!

Комментарии закрыты.