Добрый день !
Учредители приняли решение о ликвидации ООО, начиная с 1 октября 2025 года.
На балансе на 30.09.2025 есть полностью амортизированные ноутбуки и несколько ноутбуков, которые еще в процессе амортизации.
Также есть несколько НМА, которые в процессе амортизации.
Доходы будущих периодов (от лицензионных договоров), которые будут признаны в выручке до конца 2025 года.
Два выданных займа, которые решением учредителей 30.09.2025 будут прощены получателю.
В штате три человека: генеральный директор, главный бухгалтер и менеджер в декретном отпуске.
Пож-та , подскажите , как быть с Основными средствами и НМА с таком случае ?
Заранее признательна.
C уважением,
Евгения
Добрый день!
Оставшееся после завершения расчетов с контрагентами имущество ликвидируемого общества распределяется ликвидационной комиссией между участниками пропорционально их долям в уставном капитале общества (ст. 58 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ).
Сумма передаваемых активов участнику в связи с ликвидацией ООО признается его доходом и подлежит обложению НДФЛ (п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ). Налоговый агент должен исчислить сумму НДФЛ, удержать ее у налогоплательщика и перечислить в бюджет.
Отражение задолженности перед учредителем — Операция — Дт 80 Кт 75.02
Удержание НДФЛ — Операция — Дт 75.02 Кт 68.01 плюс Операция учета НДФЛ
Выдача имущества участнику — Дт 75.02 Кт 01/04 — Списание ОС, Списание НМА
Посмотрите, пожалуйста, обсуждения по вопросу:
Передача ОС учредителю при ликвидации организации в 1С
Как в документе передача ОС отразить передачу учредителю в качестве его доли в УК при ликвидации компании в 1С
Если нужны будут дополнительные уточнения, пишите.
Сложность в том что учредитель иностранная организация, а конечные бенефициары нам не доступны.
Один из бенефициаров имеет генеральную доверенность на принятие решения от учредителей.
Возможно ли Его Решением ликвидировать Основные средства через уничтожение ( заключить договор со специализированной компании) , а НМА на финансовый результат?
Полностью самортизированные ОС точно можно списать, т.к. по новым правилам ФСБУ на балансе организации не должно числиться объектов с нулевой остаточной стоимостью. СПИ должен или регулярно пересматриваться, или перевод в ДАП для продажи, или списывать с учета.
ОС которые продолжают амортизироваться так же могут быть списаны, в связи с их моральным устареванием и не возможностью приносить экономические выгоды в будущем. В вашем случае можно списать на основании пп. д п. 40 ФСБУ 6/2020 — в связи с прекращением организацией деятельности, в которой использовался этот объект.
Самоучитель по учету основных средств в 1С
Для НМА стандартом предусмотрена аналогичная причина списания пп. д п. 45 ФСБУ 14/2022.
Списание НМА в связи с моральным износом в 1С
Если доверенностью предусмотрены такие полномочия, тогда можно издать приказы на списание. При этом ответственным лицом за организацию бухучета остается главный бухгалтер.
Рекомендую дополнительно с аудитором нормативную сторону вопроса согласовать.