Добрый день!
Организация планирует ликвидироваться. Уставный капитал организации составляет 10 000,0 р. Организация на УСН (доходы минус расходы). Один учредитель — физическое лицо.
В собственности у организации имеется ОС — транспортное средство (балансовая стоимость = 2 000 000,0 р.). При ликвидации транспортное средство переходит в собственность учредителя — физического лица.
Вопрос. Каким документом нужно оформить передачу транспортного средства в программе 1С Бухгалтерия (ПРОФ)?
Какие налоги необходимо уплатить организации и учредителю — физическому лицу?
Здравствуйте, Ирина!
В своём вопросе вы не указали являетесь ли плательщиками НДС и по какой ставке.
Если не являетесь, информацию по НДС пропускаем.
Если участник получает имущество сверх своего взноса в уставный капитал ООО, это считается реализацией и облагается НДС (п. 1, пп. 5 п. 3 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК).
При передаче имущества без оплаты со стороны участника, налоговая база по НДС определяется исходя из превышения рыночной стоимости передаваемого имущества над суммой вклада участника (пп. 5 п. 3 ст. 39, п. 2 ст. 154 НК).
В случае, когда определение рыночной стоимости имущества невозможно, необходимо использовать альтернативные методы оценки. Например, можно оценить имущество по балансовой стоимости, но не ниже остаточной.
Если стоимость имущества превышает фактически оплаченную долю участником (вне зависимости от формы оплаты), доход в виде такого превышения приравнивается к дивидендам (п. 1 ч. 2 ст. 250 НК).
Формируем операцией вручную задолженность перед учредителем, проводка:
Дт 80 — Кт 75.02 на всю сумму стоимости автомобиля.
НДФЛ с суммы приравненной к дивидендам исчислите документом Операция учета НДФЛ в разделе Зарплата и кадры — НДФЛ — Все документы по НДФЛ — кнопка Создать — Операция учета НДФЛ.
Операция учета НДФЛ в 1С 8.3: как заполнить
Далее документом Передача ОС отражаем передачу автомобиля учредителю.
Документ Передача ОС в 1С
Счёт расчётов 75.02
Счет доходов — 91.01 «Прочие доходы не НУ»
Счет НДС, Счет расходов — 91.02 «Прочие расходы не НУ»
Из налогов, которые нужно оплатить:
— НДФЛ с суммы приравненной к дивидендам;
— НДС, если являетесь плательщиком.
Для УСН передача участнику имущества сверх суммы его вклада считается дарением.
Стоимость передаваемого имущества и затраты, связанные с этой передачей, включая НДС, не включаются ни в доходы, ни в расходы (Письма Минфина от 02.11.2011 № 03-03-06/4/125, от 05.04.2011 № 03-03-06/1/212).