Прошу помочь в вопросе корректного отражения в 1С БП 3.0 операции по передаче имущества -ОС учредителю в качестве его доли в уставном капитале. Суть вопроса: По какой стоимости- рыночной (оценочной) на дату передачи имущества или балансовой (остаточной), отразить передачу ОС (документом Передача ОС) учредителю в качестве его доли в уставном капитале при распределении имущества при ликвидации компании? А так же на каком счете учета расходов отразить данную передачу ОС учредителю? Так при передаче имущества — ОС учредителю- программно в 1С — эта операция признается реализацией ОС и учитывается по бухгалтерскому и налоговому учету на счете 91.01. Хотя при исчислении налога на прибыль у ликвидируемой ООО передача имущества учредителю не является ни доходом, ни расходом и не учитывается в составе затрат (п. п. 1 и 16 ст. 270 НК РФ). Как в данном случае, программно в 1С БП 3.0 отразить корректно на счетах бухгалтерского и налогового учета данную операцию- Передача ОС учредителю, чтобы она не учитывалась ни в доходах, ни в расходах в Декларации по налогу на прибыль?
Все комментарии (9)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Распределение имущества ликвидируемого общества между участниками осуществляется пропорционально их долям в уставном капитале.
Передача имущества при распределении имущества ликвидируемого общества участнику в пределах его первоначального вклада реализацией не признается и НДС не облагается, в связи с этим не возникает и объекта налогообложения по налогу на прибыль (пп. 5 п. 3 ст. 39, пп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ).
Со стоимости имущества сверх первоначального вклада происходит реализация, поэтому необходимо исчислить НДС с суммы превышения рыночной стоимости передаваемого имущества над суммой вклада участника. Если стоимость имущества превышает фактически оплаченную долю участником (вне зависимости от формы оплаты), доход в виде такого превышения приравнивается к дивидендам (п. 1 ч. 2 ст. 250 НК РФ).
Этот момент еще уточните, пожалуйста, стоимость ОС (в т.ч. остаточная), стоимость доли учредителя.
Документ Передача ОС по основным средствам с нулевой остаточной стоимостью
Добрый день.
«Этот момент еще уточните, пожалуйста, стоимость ОС (в т.ч. остаточная), стоимость доли учредителя.» — Остаточная стоимость, передаваемых ОС в качестве доли в УК учредителю составит около 550 000 руб, а стоимость доли учредителя — 990 000 руб.. Соответственно, получается, что передача имущества в виде ОС учредителю в качестве его доли в УК производится в пределах его доли в УК и не облагается НДС и не возникает объекта налогообложения по налогу на прибыль. Однако вопросы заключаются в другом-:
1. По какой стоимости- рыночной (оценочной) на дату передачи имущества или балансовой (остаточной), отразить передачу ОС (документом Передача ОС) учредителю в качестве его доли в уставном капитале при распределении имущества при ликвидации компании?
2. На каком счете учета расходов отразить передачу ОС учредителю? Так как при передаче имущества — ОС учредителю- программно в 1С — эта операция признается реализацией ОС и учитывается по бухгалтерскому и налоговому учету на счете 91.01. Хотя при исчислении налога на прибыль у ликвидируемой ООО передача имущества учредителю не является ни доходом, ни расходом и не учитывается в составе затрат (п. п. 1 и 16 ст. 270 НК РФ).
3. Как программно в 1С БП 3.0 отразить корректно на счетах бухгалтерского и налогового учета данную операцию- Передача ОС учредителю, чтобы она не учитывалась ни в доходах, ни в расходах в Декларации по налогу на прибыль?
Прошу вас ответить на каждый из заданных вопросов по существу, предоставив развернутый ответ.
Изучила углубленно ваш вопрос.
Как ранее уже было отмечено, имущество распределяется между участником (участниками) соразмерно их доли в УК организации.
1. На дату передачи имущество оценивается по рыночной стоимости, определяемой самостоятельно, или может быть привлечен независимый оценщик (письмо Минфина от 13.03.2023 № 03-03-06/1/20926). Если оценка имущества по рыночной стоимости невозможна, должна быть проведена оценка по другим критериям, например, по балансовой стоимости, но не ниже остаточной стоимости.
Если стоимость ОС меньше доли участника, недостающую сумму можно компенсировать выплатой денег или передачей других активов.
2-3. Сначала оформляется проводка по отражению задолженности перед участником в размере стоимости причитающегося ему при ликвидации имущества: операция Дт 80 Кт 75.
Если имущество будет передаваться по балансовой стоимости, в программе можно отразить типовым документом «Списание ОС» (см. скрин 1).
В качестве счета расходов указывается 75.01, субконто — учредитель. При проведении списывается накопленная за время использования амортизация по объекту, списывается балансовая стоимость, формируются регистры по выбытию ОС. Проводок по отражению доходов/расходов не возникает.
Акт приема-передачи придется оформить вне программы, т. к. из типовых печатных форм из документа можно вывести Акт ОС-4, это не совсем тот, что нужен.
Если передается по рыночной стоимости и стоимость в пределах доли в УК, передача не признается реализацией (подп. 5 п. 3 ст. 39 НК РФ). Не возникает дохода по прибыли и обязанности по исчислению НДС.
В программе можно оформить через «Операцию», либо документом «Передача ОС», чтобы регистры по ОС сформировались автоматически, но потребуются некоторые ручные корректировки в проводках (скрины 2, 3, 4).
При заполнении документа можно сразу поправить счет расчетов, статью расходов создайте копированием предопределенной и снимите флаг «Принимается в НУ». Остальное подправим в проводках.
Удаляем проводку по начислению НДС и регистр НДС. Счет 91.02 заменить на 75.01, скорректировать сумму на разницу между рыночной и балансовой. Проверяем ОСВ по счетам. Проверяем отражение в декларации, не должно попасть ни в доходы, ни в расходы.
Из этого документа как раз можно выписать Акт приема-передачи ОС-1.
Типового функционала и готовой инструкции по таким операциям нет. Посмотрите, пожалуйста, всё ли учла, подойдет вам такой вариант.
Если чего-то будет не хватать или неверно отражаться, пишите, скорректируем.
Добрый день.
По пунктам 2-3. Подскажите, почему передача ОС по балансовой стоимости учредителю в качестве его доли в УК, вы предлагаете отражать документом — «Списание ОС», а не документами — «Подготовка к передаче ОС» и «Передача ОС». Насколько корректно указывать в качестве счета расходов — 75.01, как вы предлагаете?
Так же не понятно, почему на скрине 2 в документе Передача ОС- выделен НДС, если ранее вы писали, что «Если передается по рыночной стоимости и стоимость в пределах доли в УК, передача не признается реализацией (подп. 5 п. 3 ст. 39 НК РФ). Не возникает дохода по прибыли и обязанности по исчислению НДС.»
Так же судя по скрину 4, в проводках указан Доход в целях БУ на сч 91.01. Если эта операция — передача имущества учредителю в пределах его доли в УК при ликвидации ООО, не имеет отношение к реализации и в целом к доходам, то зачем вообще ее отражать на сч 91.01.???
Добрый день.
Подскажите, вы ответите на ранее -15.04.2025г мной адресованные вопросы? Сколько по вашему регламенту требуется времени для подготовки вами ответа?
Елена, мы консультируем по работе в 1С в Личном кабинете.
Т.е. как ту или иную операцию отразить в программе. На это по регламенту — 60ч.
У вас серьезные вопросы по законодательству. Поэтому требуется дополнительное время, чтобы подобрать вариант под данную специфику и все выверить по нормативке. Стараемся максимально быстро, но так здесь надо тщательно подходить, все-таки спешка не уместна.
Благодарим за понимание! Надо вопросом работаем. К истине с вами придем 🍀🍀🍀
Документ Подготовка к передаче ОС нам не подходит, потому что в нем не все регистры, которые требуются, например отсутствует регистр Состояние ОС организаций.
Документы Списание ОС и Передача ОС формируют одинаковые регистры, предлагаем использовать Списание ОС.
По счету 75.01, предлагаем, тк нет альтернативы. Дополнительных писем не нашли.
Если есть сомнения, правильно вопрос решить с аудитором.
По скрину 2.
Действительно, тк это не реализация. НДС можно не отражать, тогда не придется удалять проводку с НДС и регистр по НДС.
По скрину 4.
В документе ошибочно оставили проводку.
Добрый день.
Так при при передаче объекта ОС учредителю в качестве его доли в УК при ликвидации ООО, в моем случае ОС имеет остаточную стоимость и пригоден для дальнейшего использования. По сути как разъяснено на вашем сайте и сайте 1С ИТС, различия в использовании Документа Списание ОС или Передача ОС, заключается в том, что Документ «Списание ОС» используется для списания основных средств, которые морально или физически устарели или подлежат ликвидации в связи с чрезвычайной ситуацией, а Документ «Передача ОС» выбытии основных средств стороннему покупателю, учредителю и т.д.. Этот документ выполняет следующие действия: доначисляет амортизацию по списываемому ОС, списывает ОС с учёта и делает записи о расчётах с контрагентами (учредителями) по передаваемому ОС.
Судя по данному назначению операции, в моем случае- передаче объекта ОС учредителю в качестве его доли в УК при ликвидации ООО, лучше использовать документ Передача ОС, совместно с документом — Подготовка к передаче ОС.
«По счету 75.01, предлагаем, тк нет альтернативы. Дополнительных писем не нашли.» — Это я уже поняла, что нет альтернативы и разъяснений по корректному отражению данной операции на счетах учета.
Вы можете сравнить, проводки одинаковые в Списании ОС и Передаче ОС.
Списание ОС и учет материалов, извлеченных в результате ликвидации в 1С
Документ Передача ОС в 1С
Считаю, что документ Передача ОС можно пропустить.
Логичнее, да, использовать Передача ОС.