Документ Передача ОС по основным средствам с нулевой остаточной стоимостью

Вопрос задал Татьяна Х. (Стерлитамак)

Ответственный за ответ: Босых Татьяна (★9.56/10)

Здравствуйте! Вопрос: ООО ликвидируется и передает имущество единственному участнику. Создаем документ Передача ОС. В графу цена переносим остаточную стоимость на дату передачи. Есть объекты, по которым остаточная стоимость равна нулю. Документ Передача ОС не проводится. Вынуждены по этим позициям ставить 1 коп. Т.о. итоговая остаточная стоимость по всем объектам не совпадает со стоимостью в документе Передача ОС. Есть ли варианты? Спасибо.

Все комментарии (6)

  1. Добрый день, Татьяна.
    Документ Передача ОС используется при продаже ОС. Уточните, пожалуйста имущество передается учредителю в счет вклада в уставный капитал? Будут ли выплачиваться дивиденды учредителю при ликвидации ООО.
    Если стоимость передаваемого имущества при ликвидации не превышает доли в уставном капитале, то передача имущества не признается реализацией и не облагается НДС (пп. 5 п. 3 ст. 39, пп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ). Необходимо восстановить НДС, ранее принятый к вычету по ОС, переданному в пределах вклада. Сумма превышения признается реализацией и облагается НДС (п. 2 ст. 154, п. 3 ст. 164, п. 1 ст. 168, подп. 1 п. 3 ст. 169 НК, Письма Минфина РФ от 07.07.2015 N 03-07-11/39115, от 17.04.2012 N 03-07-11/112). Но дохода у ООО от такой реализации не возникает, так как нет от реализации (п. 1 ст. 39, ст. 249 НК РФ, письма Минфина России от 5 апреля 2011 № 03-03-06/1/212, от 19 июня 2006 № 03-03-04/1/525, ).
    При исчислении налога на прибыль у ликвидируемой фирмы передача имущества учредителю не является расходом и не учитывается в составе затрат (п. п. 1 и 16 ст. 270 НК РФ).
    Необходимо удержать НДФЛ со стоимости переданного учредителю имущества (ст. 209, п. 1 ст. 210 НК, п. 1 ст. 226 НК).
    Если НДФЛ удержать невозможно, необходимо уведомить об этом налоговую инспекцию. Налог рассчитает ИФНС выставит требование об уплате сотруднику (п. 5 ст. 226 НК, письмо Минфина от 19.12.2007 № 03-04-06-01/444).

    1

  2. Здравствуйте. Нет не в счет вклада в уставный капитал. ООО ликвидируется и передает все имущество единственному участнику. Кроме документа Передача ОС в 1С нет возможности отразить передачу основных средств учредителю. Передача идет по остаточной стоимости основных средств без НДС. У нас вопрос, что указать в документе, если остаточная стоимость равна нулю. Без стоимости документ не проводится. Есть другая возможность в 1С? Спасибо.

  3. Добрый день, Татьяна.
    При ликвидации ООО учредителю должна быть выплачена доля в уставном капитале и выплачиваются дивиденды (если есть прибыль). Если у вас по данным ликвидационного баланса имеется прибыль, то:
    Дт 99 Кт 84 – Отражение прибыли
    Дт 84 Кт 80 -Увеличение уставного капитал за счет нераспределенной прибыли
    Дт 80 Кт 75 — Отражение суммы уставного капитала, подлежащей распределению между учредителями (участниками).
    Если уставный капитал будет выплачиваться имуществом, то оформите документ Списание ОС – Счет списания – 75.01

  4. Здравствуйте! ООО ликвидируется и передает (возвращает) имущество единственному участнику. Почему мы должны списать имущество, а не передать? Почему нужно использовать документ Списание ОС, а не Передача ОС? Спасибо.

  5. И ООО должно оформить Акт ОС-1 при передаче имущества, а документ Списание ОС создает Акт ОС-4.

  6. Добрый день, Татьяна.
    Документом Передача ОС можно оформить передачу ОС учредителю только с остаточной стоимостью. Для передачи ОС с нулевой стоимостью либо использовать документ Списание ОС или документ Операция, введенная вручную. Акт ОС-1 оформить в Word

    2

Комментарии закрыты.