Здравствуйте!
Организация потеряла право на упрощенный бухучет с 2024 года, необходимо вести учет аренды с применением ФСБУ 25. Договор аренды заключен на 3 года с июля 2023 г. В договоре прописана стоимость аренды с ежегодным увеличением в июле каждого последующего года. Обозначен обеспечительный платеж, который так же индексируется вместе с повышением арендной платы, и необходимо пополнять каждый год. Обеспечительный платеж с НДС для обеспечения обязательств в соответствие со ст. 381,1 ГК РФ. В случае досрочного расторжения не возвращается. Переменная часть арендной платы так же прописана в договоре фиксированной суммой для зимнего и летнего периода, с ежегодным увеличением с июля месяца. Арендодатель может изменить переменную часть в одностороннем порядке в случае увеличения имущественных налогов.
Вопрос: что включать в стоимость ППА на 01.01.2024 ? Как отразить изменение в случае повышения аренды при увеличении имущественных налогов?
Конфигурация 1С Проф. Будет ли серьезным нарушением отразить ППА не с 01.01.2024, а с 01.07.2025, и проценты начислять раз в год на 31.12.?
Все комментарии (8)
Добавить комментарий
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
В арендные платежи включаются суммы без НДС (п. 7 ФСБУ 25/2018):
постоянные платежи;
переменные платежи, зависящие от ценовых индексов или процентных ставок, определенные на дату предоставления предмета аренды;
справедливая стоимость актива при неденежной оплате;
платежи в связи с продлением / сокращением срока аренды;
платежи по выкупу;
гарантийные платежи, учитываемые в арендной плате.
Обязательство по аренде оценивается по приведенной стоимости будущих арендных платежей (п. 14 ФСБУ 25/2018).
Приведенная стоимость – это общая сумма будущих (не оплаченных) арендных платежей, уменьшенная (дисконтированная) на процентные расходы. Она равна справедливой стоимости предмета аренды на дату оценки обязательства по аренде (абз. 1 п. 15 ФСБУ 25)
Подробнее
Аренда по ФСБУ 25/2018 у арендатора (КОРП) в 1С
Включать ли в расчет ППА и арендных обязательств коммунальную плату и обеспечительный платеж?
Базовые понятия ФСБУ 25
Изменение условий аренды отразите по алгоритму
Изменение условий аренды у арендатора с дисконтированием в 1С (КОРП)
Ошибка признается существенной, если она в отдельности или в совокупности с другими ошибками за один и тот же отчетный период может повлиять на экономические решения пользователей.
Существенность в исправлении ошибок
Ошибки в НУ необходимо исправлять в период возникновения ошибки. Поэтому проанализируйте будет ли рациональным вносит испраления с 01.07.25г.
Как в 2025 исправлять прошлогодние ошибки по налогу на прибыль?
Лучше проценты начислять ежемесячно
Механизм дисконтирования арендных платежей в 1С (ПРОФ)
Может пригодиться
Переход с версии 1С:Бухгалтерия ПРОФ на 1С:Бухгалтерия КОРП
В договоре изначально прописаны условия повышения арендной платы на каждый последующий год на 6 процентов. Будет ли правильным включить это увеличение изначально при отражении ППА, или отразить обязательства по стоимости на день принятия ППА и каждый год изменять условия аренды в день увеличения аренды? Пример: стоимость аренды за 2025 год- 1 000 000,00, за 2026 год -1060 000( 1000 000 +6%), за 2027 год — 1123 6000 (1060 000+6%). В ППА включить 3 183 600 руб. или 3 000 000 руб. и ежегодно изменять условия аренды? Ведь на дату подписания договора организации уже известна сумма будущих расходов. Ежемесячные платежи не равномерны, так же увеличиваются.
Как отражать ежемесячные счета-фактуры ,полученные от арендодателя на сумму постоянной части аренды, принятую к ППА + переменной части, для принятия к учет НДС?
1. Считаю, что ППА надо признавать с учетом увеличения арендной платы.
Пояснение: ППА признается по фактической стоимости. Фактическая стоимость ППА включает в т.ч. величину первоначальной оценки обязательства по аренде (п. 13 ФСБУ 25).
Обязательство по аренде представляет собой кредиторскую задолженность по уплате арендных платежей в будущем и оценивается как суммарная приведенная стоимость этих платежей на дату оценки (п. 3 Информационного сообщения Минфина России от 25.01.2019 N ИС-учет-15).
По регламенту ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству. Ваше привела свое мнение. Дополнительно рекомендую проконсультироваться с аудитором. А мы поможем отразить операцию в 1С.
2. Коммунальные платежи в составе переменной арендной платы не включаются в расчет ППА и арендных обязательств. Они включаются в состав текущих расходов как обычные расходы.
Отразите через документ Поступление – вид операции Услуги аренды (Покупки–Поступление (акты, накладные, УПД)). В графе Способ учета укажите Расходы
Подробнее
Включать ли в расчет ППА и арендных обязательств коммунальную плату и обеспечительный платеж?
Спасибо. На это вопрос не получили ответ.
«Как отражать ежемесячные счета-фактуры ,полученные от арендодателя на сумму постоянной части аренды, принятую к ППА + переменной части, для принятия к учет НДС?»
по ссылке ресурса скачан файл для версии ПРОФ
Механизм дисконтирования арендных платежей в 1С (ПРОФ)
расчет дисконтирования, есть ли инструкция для пользования? при заполнении розового поля с датой на свою дату выдается ошибка формул. (вкладка «обязательство расчет «поле А2)
Уточните арендодатель дает СФ отдельно на постоянную часть отдельно на переменную?
По таблице посмотрите еще (видео тоже, иногда там более подробно рассмотрено)
Как проверить результаты дисконтирования арендных платежей в 1С КОРП?
Как проверить результаты дисконтирования по лизингу в 1С КОРП?
Одна счет-фактура на постоянную и переменную часть.
Есть два варианта:
1. создать один документ Поступление и в режиме Ручная корректировка изменить проводку, чтобы постоянная часть относилась на сч 76.07.1, а переменная на сч. 25
2. создать отдельно Поступление на постоянную часть и на переменную части
Подробнее в разделе Отражение в учете услуг по аренде
Аренда у арендатора без дисконтирования при УСН в 1С (ПРОФ)
В режиме Ручная корректировка блокируется перепроведение документа. Поэтому предлагаю использовать 2й вариант.