Корректировка ГТД в сторону уменьшения за прошлый период по решению суда в 1С

Вопрос задал Светлана А.

Ответственный за ответ: Орлова Наталья (★9.89/10)

Здравствуйте! В 1 кв. 2024 года была выпущена ГТД под обеспечение, в 3 кв. 2024 г. была сделана корректировка этой ГТД в сторону увеличения. Была увеличена таможенная стоимость, и, соответственно, увеличена пошлина и НДС, а также были начислены пени по пошлине и НДС. НДС был взят к вычету. В 3 кв. 2025 г. после судебных разбирательств с таможней была сделана корректировка этой ГТД, но уже в сторону уменьшения. Пошлина и НДС уменьшились, пени зачислены на ЕЛС таможни. Как отразить данную корректировку в 1С?

Метки вопроса: —

Все комментарии (5)

  1. Добрый день!

    На текущий момент есть разъяснения и решения суда, что «таможенный» НДС, уменьшенный на основании решения суда, восстанавливается в том налоговом периоде, когда вступил в силу судебный акт.
    Ситуация рассматривается как новое обстоятельство, о котором организация не знала, и корректировки осуществляем в текущем периоде (Письмо Минфина РФ от 08.04.2014 N 03-07-15/15870; Постановления АС Центрального округа от 04.06.2019 N Ф10-1739/2019; АС Северо-Кавказского округа от 18.05.2018 N Ф08-3290/2018).

    За основу корректировки берем первоначальный документ ГТД.
    Алгоритм описан в нашем материале.
    Как отразить уменьшение таможенной стоимости импортного товара после принятия на учет в 1С?

    В связи с последними разъяснениями ФНС по учету расходов прошлого года, что все расходы — забытые расходы 2024 корректируем в этом году из-за изменения ставки налога на прибыль.
    По уменьшению суммы пошлины в расходах 2025 ситуация выглядит как новое условие, возникающее по решению суда, но так как нет дополнительных разъяснений, лучше себя обезопасить и заручиться письменным ответом ФНС.
    Как в 2025 исправлять прошлогодние ошибки по налогу на прибыль?

  2. Добрый день! Небольшое уточнение: после судебных разбирательств по определенным ГТД, были также уменьшены ГТД, по которым не было суда. Т.е. Таможня сама их пересчитала и вынесла Решение. Можно ориентироваться на Решение Таможни?

  3. При вынесении самостоятельного решения по пересчету платежей ситуация точно такая же, ориентируемся на дату решения таможни.
    Но так как нет дополнительных разъяснений, лучше себя обезопасить и заручиться письменным ответом ФНС.

Добавить комментарий