Применяем ПБУ 18, на 31.12.2024 при закрытии месяца программа автоматически пересчитала остатки по ставке НП 25% на счетах:
09 «Отложенный налоговый актив»
77 «Отложенное налоговое обязательство»
Разница при пересчете от изменения ставки отразилась в ОФР в стр. 2412 «Отложенный налог на прибыль».
У меня вопрос: нужно ли в текстовом пояснении к бухгалтерскому балансу за 2024 г. отражать расчеты согласно справки-расчета эффекта изменения ставок налога на прибыль за 2024 г. или достаточно указать, что организация в соответствии с пунктом 14, 15 ПБУ 18/02 по строкам 1180 и 1420 Бухгалтерского баланса отразила суммы отложенных налоговых активов и обязательств с учетом пересчета. Разница при пересчете от изменения ставки отразилась в ОФР в стр. 2412 «Отложенный налог на прибыль»?
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Отражать конкретные расчеты и показатели в пояснениях не требуется.
Пояснительная записка — документ, сопровождающий БФО, содержит сопутствующую информацию, которая не подлежит проверке аудиторами (Р-34/2013-КпР «Пояснения в составе бухгалтерской отчетности»).
В пояснительной записке указываем информацию, которая может раскрывать причины финансового положения и дальнейшие планы по развитию организации.
Дополнительно по теме, может пригодиться.
Пояснения к балансу и отчету о финансовых результатах в 1С
Как пересчитать ОНА и ОНО при переходе на ставку налога на прибыль 25%, если применяется ПБУ 18, в 1С?
спасибо!