Переход ИП с УСН Доходы на ОСНО

Вопрос задал Андрей Е.

Ответственный за ответ: Орлова Наталья (★9.90/10)

Добрый день. ИП на УСН Доходы переходит с 1 января 2025 на ОСНО. Нашли, что по ос не начисляется амортизация в НУ. Реализации не оплаченные учитываются в НУ в доходах в момент перехода. А что делать с расходами( материалы, товары,..) на УСН Доходы расходы не учитываются, следовательно в НУ ничего не принимаем при переходе и образуется разница между БУ и НУ

Метки вопроса: —

Все комментарии (1)

  1. Добрый день!

    Основной порядок перехода с УСН на ОСНО.
    Добровольный переход с УСН на ОСНО в 1С

    Учесть в расходах по налогу на прибыль можно затраты на приобретенные в период применения УСН «доходы-расходы» товаров (работ, услуг), которые не были оплачены до перехода на ОСН.
    Такое уточнение дает письмо Минфина России от 14.06.2022 № 03-07-14/56041.

    Обсуждение вопроса по теме.
    Можно ли учесть в НУ остатки по Д 10, 41, 43 после перехода с УСН доходы на ОСНО

    При списании товаров и материалов будет разница в БУ и НУ.

    НДС по остаткам товаров внесите документом «Операция, введенная вручную» на первое число периода применения ОСНО:
    Дт 19.03 — Кт 41.01.
    НДС примите к вычету документом «Отражение НДС к вычету»:
    Дт 68.02 — Кт 19.03.
    При переходе с УСН «доходы» на ОСНО разрешили применять вычет НДС

    По основным средствам организации, применяющие систему налогообложения УСН «Доходы», имеют право амортизировать ОС в НУ исходя из остаточной стоимости, определяющейся как если бы они использовали систему налогообложения УСН «Доходы минус расходы» (письмо Минфина от 14.06.2019 № 03-04-05/43643).
    УСН доходы, ввод остатков по ОС в НУ при переходе с УСН на ОСНО в 1С

    Дополнительно по теме.
    Добровольный переход с УСН на ОСНО в 1С
    Восстановление НДС при переходе с УСН на ОСНО в 1С
    Переход с УСН на ОСНО, вычет и начисление НДС по реализации товара купленного на УСН в 1С
    Ввод остатков по ОС при переходе с УСН на ОСНО без применения ПБУ18/02 в 1С

    1

Добавить комментарий