1С:Предприятие 8.3 (8.3.25.1374).
Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.167.36).
Применяем ОСНО, учет расчетов по налогу на прибыль ведется балансовым методом через счет 68.04 с постоянными и временными разницами.
По итогам отчетного периода Общество получило убыток. Убыток сформировался в налоговом учете по сч. 97.11, и, соответственно, образовалась временная разница, на которую и был сформирован ОНА по сч. 09. Согласно п. 14 ПБУ 18/02 организация признает ОНА в том отчетном периоде, когда возникают ВВР, при условии существования вероятности того, что она получит налогооблагаемую прибыль в последующих отчетных периодах.
Согласно ст. 283 НК РФ организация вправе уменьшить полученную в последующих периодах прибыль на сумму убытков не более чем на 50%.
Если в последующем отчетном периоде Общество вновь получит убыток и в перспективе получение налогооблагаемой прибыли не планируется, и Общество примет решение не использовать в будущем накопленный убыток, как в таком случае списывается ОНА по убыткам прошлых периодов и сам убыток, числящийся на сч. 97.11?
Здравствуйте!
Организация создается для того, что получать прибыль. Если ее нет или она не планируется, то это вызывает вопросы.
Понятно, что ситуации могут быть разные.
В общем случае, если по вашему описанию, то списываем убыток и разницы закроются автоматически.
Но на мой взгляд лучше этого не делать. Сегодня такое решение, а завтра оно будет другое.
Эти убытки никак не мешают в учете и показывают реальную картину дел. Плюс могут пригодиться в будущем.
Даже если будет прибыль в НУ, уменьшать на убытки прошлых лет — это право, а не обязанность.
В 1С можно просто пропустить такую операцию.
Будет полезным
Списание ОНА, если принято решение не учитывать убытки прошлых лет в 1С
Налог на прибыль: перенос убытков прошлых лет при ПБУ 18/02 в 1С