Организация заключила со страховой компанией договор ДМС на период с 01.12.2023 по 30.11.2024. Оплата производилась частями с указанием периода, за который производилась оплата. Соответственно, сумма в расходы списывалась равномерно в течение срока, который был указан при оплате. В начале декабря 2024 было принято решение не продлевать договор страхования. При проведении сверки выявлена переплата по договору ДМС (с учетом уволенных и вновь принятых сотрудников). Декабрем составлено соглашение о расторжении договора и возврате излишне перечисленной суммы. Страховая вернула сумму переплаты на расчетный счет.
Как отразить возврат переплаты в бухгалтерском и налоговом учете?
Добрый день!
Если возвращаемая часть страховой премии ранее не была учтена в составе расходов, то такая сумма не включается в состав внереализационных доходов в периоде ее возврата на счет (пп. 2 п. 4 ст. 271 НК РФ, Письмо Минфина от 05.05.2014 №03-03-06/1/20922).
Т.е. если в результате переплаты остался Дт остаток по счету 76.01 и в расходы не принимался, возврат страховщиком части премии не приводит к возникновению дохода, это просто закрытие взаиморасчетов.
В программе оформляется документом Поступление на расчетный счет — Прочее поступление, Дт 51 Кт 76.01.
Добрый день. Договор действовал до 30 ноября 2024 г., и все суммы по договору были списаны в расходы. По условиям договора переплата не возвращается, а переходит на следующий период при продлении договора. Т. к. было принято решение не продлевать договор, то декабрем было составлено соглашение о расторжении договора и перечислении переплаты на расчетный счет нашей организации. Денежные средства поступили на наш расчетный счет. Эту сумму списать во внереализационные доходы, принимаемые для налогообложения?
Получается, все что оплачено до 30.11.2024 в расходах учли, но при пересчете оказалось, что есть переплата, правильно?
Тогда возвращенная сумма страховой премии подлежит включению в состав внереализационных доходов:
Дт 51 Кт 76.01 и дополнительно Дт 76.01 Кт 91.01 документом Операция.
Добрый день. Спасибо.