Компенсация коммунальных расходов по договору аренды, акт выставляется в следующем месяце в 1С

Вопрос задал Татьяна М.

Ответственный за ответ: Медянкина Галина (★9.87/10)

Добрый день! Организация на ОСНО арендует помещение у юрлица (срок аренды 11 мес.). По условиям договора аренды арендная плата не включает в себя плату за электроэнергию и выставляется арендатору отдельными документами. Арендодатель выставил счет и акт по компенсации электроэнергии за октябрь датой 30.11.2024. Арендодатель пояснил, что ежемесячно отчитывается по налогу на прибыль, декларацию за октябрь сдал до получения документов от ресурсоснабжающей компании за октябрь, уточненную декларацию подавать не будет, рекомендуют арендатору отразить эти расходы в бухгалтерском и налоговом учете в ноябре. Подскажите, в каком месяце отразить расходы по электроэнергии арендатору в бухгалтерском и налоговом учете?

Метки вопроса: —

Все комментарии (7)

  1. Здравствуйте, Татьяна!

    Для того, чтобы признать расходы в НУ, они должны быть (п. 1 ст. 252 НК):
    — экономически оправданны;
    — документально подтверждены;
    — выражены в денежной форме.

    Документальное подтверждение ваших расходов — 30.11.2024 (дата первичного документа от арендодателя).

    В октябре у вас не было оснований (акта) для отражения расходов, потому все расходы отражаем ноябрём по дате первичного документа.

  2. Добрый день, Галина, а в случае получения акта от арендатора, датированного 31.01.2025 по компенсации э/энергии за декабрь 2024? Правильно ли я понимаю, что отражаем в январе 2025 (дата акта) расходы в бухгалтерском и налоговом учете?

  3. Расходы по акту отражаем в БУ и НУ также по дате документа (письмо Минфина России от 3 мая 2011 г. № 03-03-07/14).

  4. То есть расходы в БУ и НУ можно отразить на счетах 20, 26 датой 31.01.2025 как текущие расходы или счет 91.02 «Расходы прошлых лет»?

  5. Полагаю, что здесь всё-таки всё зависит от условий, прописанных в договоре. Если в нём прописано, что акты выставляются в месяце, следующем за месяцем потребления услуги, то правомерно отразить их как относящиеся к тому периоду, в котором получен акт, на 20, 26 счёте.
    Если такое условие не закреплено договором, то — сч. 91.02.
    Дополнительно можно проконсультироваться с аудиторами.

  6. Благодарю за ответ.

  7. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.