Компенсация коммунальных расходов по договору аренды, акт выставляется в следующем месяце в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Татьяна М.

Ответственный за ответ: Медянкина Галина (★9.91/10)

Добрый день! Организация на ОСНО арендует помещение у юрлица (срок аренды 11 мес.). По условиям договора аренды арендная плата не включает в себя плату за электроэнергию и выставляется арендатору отдельными документами. Арендодатель выставил счет и акт по компенсации электроэнергии за октябрь датой 30.11.2024. Арендодатель пояснил, что ежемесячно отчитывается по налогу на прибыль, декларацию за октябрь сдал до получения документов от ресурсоснабжающей компании за октябрь, уточненную декларацию подавать не будет, рекомендуют арендатору отразить эти расходы в бухгалтерском и налоговом учете в ноябре. Подскажите, в каком месяце отразить расходы по электроэнергии арендатору в бухгалтерском и налоговом учете?

Метки консультации: —
Все комментарии (7)

  1. Здравствуйте, Татьяна!

    Для того, чтобы признать расходы в НУ, они должны быть (п. 1 ст. 252 НК):
    — экономически оправданны;
    — документально подтверждены;
    — выражены в денежной форме.

    Документальное подтверждение ваших расходов — 30.11.2024 (дата первичного документа от арендодателя).

    В октябре у вас не было оснований (акта) для отражения расходов, потому все расходы отражаем ноябрём по дате первичного документа.

  2. Добрый день, Галина, а в случае получения акта от арендатора, датированного 31.01.2025 по компенсации э/энергии за декабрь 2024? Правильно ли я понимаю, что отражаем в январе 2025 (дата акта) расходы в бухгалтерском и налоговом учете?

  3. Расходы по акту отражаем в БУ и НУ также по дате документа (письмо Минфина России от 3 мая 2011 г. № 03-03-07/14).

  4. То есть расходы в БУ и НУ можно отразить на счетах 20, 26 датой 31.01.2025 как текущие расходы или счет 91.02 «Расходы прошлых лет»?

  5. Полагаю, что здесь всё-таки всё зависит от условий, прописанных в договоре. Если в нём прописано, что акты выставляются в месяце, следующем за месяцем потребления услуги, то правомерно отразить их как относящиеся к тому периоду, в котором получен акт, на 20, 26 счёте.
    Если такое условие не закреплено договором, то — сч. 91.02.
    Дополнительно можно проконсультироваться с аудиторами.

  6. Благодарю за ответ.
  7. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Учет перевыставления коммунальных расходов арендатором на субарендатора, стороны на разных системах налогообложения в 1С Есть 4 юридических лица. 1. Поставщик электроэнергии (на ОСНО) 2. Арендодатель (на УСН 6%) 3. Арендатор (на ОСНО) 4. Субарендатор…
  2. Ставка НДС по электроэнергии, возмещаемой по договору аренды в 1С Добрый день. Договор аренды содержит формулировку «Расходы по оплате электроэнергии не включены в стоимость арендной платы и оплачиваются Арендатором отдельно…
  3. Как отразить услуги по компенсации стоимости арендованной спецодежды в 1С Добрый день! Согласно условиям договора аренды спецодежды, арендатор обязан возместить стоимость спецодежды, непригодной к дальнейшему использованию. Вопрос: Как арендатору отразить…
  4. Возмещение расходов по коммунальным услугам от арендатора Предприятие на УСН с объектом доходы-расходы. Являемся Арендодателем. Согласно договору аренды Арендатор оплачивает нам расходы по электроэнергии. Как в программе…

Статьи по этой теме

  1. Как вести учет арендатору, если арендодатель на УСН с 2025 года перешел на НДС 5% в 1С? С 2025 Арендодатель начал применять НДС 5%. НДС в сумме, т. е. сумма ППА не изменилась, но после того как…
  2. Как арендодателю учесть в НУ безвозмездно полученные неотделимые улучшения В Письме от 29.08.2019 N 03-03-06/1/66443 Минфин отметил, что при расчете налога на прибыль не учитываются доходы в виде капитальных…
  3. Стандарт по аренде 25/2018: когда и как его применять У бухгалтеров прибавилось работы ─ Минфин в конце 2018 года утвердил новый федеральный стандарт ФСБУ 25/2018 "Бухгалтерский учет аренды». Применять…
  4. Начислять ли НДС по коммунальным платежам, зависит от условий договора Источник: Письмо Минфина от 17.12.2024 N 03-07-11/127325 Информация для: арендодателей Если арендатор компенсирует арендодателю коммунальные расходы по арендуемому помещению, порядок…