Здравствуйте! Мы уступили фактору задолженность нашего покупателя в размере 12 млн в сентябре 2024. В сентябре получили на расчетный счет частичную оплату в размере 5 млн. рублей. Корректно отразить в декларации по НДС за 3 квартал 2024 сумму 12 млн, НДС не будет отражен (сумма без НДС)? В декларации по налогу на прибыль отразится сумма в размере поступления задолженности на расчётный счет, а именно на 5 млн в сентябре, и в 4 квартале оставшаяся сумма, или нужно тоже сразу всю сумму отразить 12 млн в декларации за 9 месяцев и в доходах и расходах Лист 02 Приложение N 1: стр. 010 «Выручка от реализации — всего»: в т. ч. стр. 013 «выручка от реализации имущественных прав…» 12 млн;
Лист 02 Приложение N 2: стр. 059 «Стоимость реализованных имущественных прав…». 5 млн или 12 млн?
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Да, при передачи требования счет-фактуру оформляете на полную сумму реализации, несмотря на то что НДС равен нулю (Письмо Минфина РФ от 05.11.2019 N 03-07-11/84894).
В программе используйте документ Отражение начисления НДС
Факторинг в 1С 8.3 Бухгалтерия — как отразить
В декларации по прибыли, доход от реализации права требования долга признается в сумме от реализации, за которую оно уступлено, на дату подписания акта (пп. 1 п. 1 ст. 248 НК РФ, п. 1 ст. 249 НК РФ, п. 5 ст. 271 НК РФ), то есть сразу на 12млн.
В декларации по прибыли выручка отражается:
строка 013 Приложение № 1 Лист 02 – равна сумме дохода без учета НДС от реализации права требования
строка 059 Приложение № 2 Лист 02 – равна сумма стоимости права требования и комиссионного вознаграждения фактора (12млн+вознаграждение).
Нам должны выдать акт не только на комиссию, но и на всю сумму переданного долга?
И еще вопрос: ген.директор уточнил, что в договоре не зафиксирована сумма, он ежемесячно по заявке сообщает сумму которую уступает, и точную общую сумму задолженности за все время работы не знает, только переданная финансовому агенту за отчетный период. Необходимо составлять счет-фактуру на сумму, которая нам известна, то есть на 5млн?
Акт на реализацию оформляет продавец.
А продавец получает документ на услуги комиссионного вознаграждения.
Если общая сумма задолженности за все время пока не известна, значит нельзя утверждать, что вы уступили фактору задолженность нашего покупателя в размере 12.
Вы уступили в сентябре 5млн.
Далее по этому договору вы уступаете следующую сумму и снова оформляете документ Передача задолженности на факторинг+ платите вознаграждение( если требуется).
Значит сейчас оформляете счет-фактуру на 5млн и акт на 5млн.
Если есть сомнения по данному вопросу, проконсультируйте с юристом и аудитором.