Сотруднику пошел в отпуск с 11 по 30 сентября. Отпускные выплачены ему 5 сентября, ндфл удержан тоже 5 сентября. 25 сентября сотрудника отзывают из отпуска. В связи с этим ему через «исправить» делаю пересчет отпуска сентябрем, в результате чего у сотрудника образуется долг по выплате и излишне удержанный ндфл.
Для 6-ндфл доход зафиксирован уже с учетом пересчета(уменьшен), в строке 180 зафиксирован ндфл излишне удержанный. При этом строка 160 не меняется.
Вопросы:
1. надо ли оставлять излишне удержанный ндфл в строке 180
2. должна ли меняться строка 160
3. в дальнейшем при начислении этому сотруднику излишне удержанный ндфл зачтется. Ведь возврат ндфл сотруднику я не могу сделать, т.к. переплата по отпускным сотрудником не была возвращена?
Спасибо.
Все комментарии (7)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
1. надо ли оставлять излишне удержанный ндфл в строке 180 При заполнении 6 — НДФЛ есть КС 1.14 в котором участвует строка 180 Раздела 2. Прикладываю ссылку на статью про это КС: ФНС скорректировала контрольное соотношение 1.14 к расчету 6-НДФЛ с 1 квартала 2024 года .
Если при заполненной строке 180 выполняется данное КС, что оставляем сумму излишне удержанного НДФЛ.
Прикладываю ссылку на публикацию: Как в 6-НДФЛ в Разделе 2 отразить излишне удержанный НДФЛ? .
2. должна ли меняться строка 160 Нет, менять 160 строку Раздела 2 не нужно. 160 строка — это сумма удержанного НДФЛ, которые был фактически уже перечислен. То есть свершившийся факт. Изменить мы его не можем.
3. в дальнейшем при начислении этому сотруднику излишне удержанный ндфл зачтется. Ведь возврат ндфл сотруднику я не могу сделать, т.к. переплата по отпускным сотрудником не была возвращена? Немного иначе. Возврат НДФЛ можно сделать, если сотрудник напишет заявление на возврат. В такой ситуации нет ограничение — вернул сотрудник деньги или нет связанные в перерасчетом.
Предлагаю вместе проверить 6-НДФЛ. Будет ли выполнены КС?
1. КС 1.14 в принципе выполняется- стр 140 больше (стр 160- стр 180)
2. сумма не поменялась — отлично
3. вот тут немного не поняла и не могу найти доп информации — я могу ведь излишне удержанный ндфл учесть при следующих удержаниях по этому сотрудникуку. Или все таки налоговики должны видеть в 6-ндфл за год, что я вернула ндфл сотруднику и заполнить стр 190 в 6-ндфл?
Если КС выполняется только со180 строкой — оставляем заполнение 180 строки. Если КС проходит при 180=0, тогда лучше обнулить.
Да, Вы можете зачесть излишне удержанный НДФЛ при следующих выплатах. Сейчас нет КС, который бы проверял равенство: сколько излишне удержанный НДФЛ = Сумме возврата. Так как если сотрудник не напишет заявление, то и в конце года останется в 180 строке.
Сложность ситуации заключается в том, что строка 180 заполняется с нарастающим итогом. И если на конец года сумма 180 стр. в годовом отчете будет меньше, то приходит требование с пояснениями.
Если я обнулю строку 180, КС к сожалению не проходят.
А вот то что эта строка заполняется нарастающим итогом меня и настораживает — к концу года она по сути должна у меня обнулиться (я надеюсь не будет больше таких ситуаций) и тогда прилетит требование, чего очень бы не хотелось. Поясниться в принципе можно — ситуация жизненная. Ну или делать возврат сотруднику и тогда заполнится строка 190, я думаю тогда не должно возникнуть вопросов у налоговиков.
К сожалению, сложно сказать какие возникнут вопросы у налоговиков. Само по себе КС очень интересное, вызывает много вопросов.
По логике, да заполненная 190 строка должна дать пояснение. Но по факту такого сравнения нет. Раньше как мы говорили, что если Вы точно знаете, что не сможете удержать или зачесть до конца года, тогда показываем строки 170 и 180. Сейчас рекомендации изменились.
Раз без 180 строки КС соотношения не проходит — оставим сумму. Возможно будут еще какие пояснения, письма от ФНС на счет 180 строки.
Спасибо за помощь. Сдам с заполненной строкой 180.
Пожалуйста!
Желаю только положительных протоколов🌸