Начало применения ПБУ 18 в связи с исключением из реестра МСП в 1С

Вопрос задал Валентина И.

Ответственный за ответ: Медянкина Галина (★9.88/10)

1С:Предприятие 8.3 (8.3.25.1406) ОСНО.
За прошлый год у нас выручка превысила 2 млрд рублей, и с 10 июля 2024 года мы уже не состоим в реестре малого и среднего предпринимательства. С июля мы начисляем страховые взносы по 30%. За 2023 год бухгалтерскую отчетность мы сдавали уже полную. А так как мы уже не состоим в реестре МСП, должны применять ПБУ 18. Вопрос: с какого момента — с начала года или когда нас удалили из реестра МСП? Как нам сейчас действовать по применению ПБУ 18? Если мы будем применять ПБУ 18 с начала года, как это отразится на налоговой отчетности? Подскажите, какой алгоритм действий я должна применить при переходе применения ПБУ 18.

Метки вопроса: —

Все комментарии (21)

  1. Здравствуйте, Валентина!

    Все изменения в учётную политику вносятся началом года, т. е. январём.
    Можно и месяцем середины года, но проводок с начала года по переходу на ПБУ 18/2 в этом случае не будет.
    Обсуждение похожей ситуации:
    Переход на ПБУ 18 из-за утраты статуса малого предприятия в середине года в 1С

    Для того чтобы начать применять ПБУ 18/2, нужно в настройках учётной политики установить отметку в поле Учёт отложенных налоговых активов и обязательств — Балансовым методом.

    Мы рекомендуем балансовый метод без ПР и ВР.
    Почему лучший выбор балансовый метод?

    — не нужно квалифицировать разницу ПР или ВР,
    — не применяется правило БУ = НУ + ПР + ВР,
    — это единственный вариант, полностью автоматически формирующий отложенный налог в соответствии с ПБУ 18/02,
    — учет по ПБУ 18/02 максимально прост и лаконичен.

    Остальные варианты – ОЧЕНЬ трудоемки и с высокой вероятностью ошибок, требуют анализа всех операций и корректировок в ручном режиме.
    Памятка по ведению ПБУ 18/02 балансовым методом в 1С:Бухгалтерия

    Налог на прибыль, как мы знаем, считается нарастающим итогом с начала года, потому нужно перепровести закрытие периода с января месяца.

    Материалы по теме:
    Самоучитель по ведению ПБУ 18/02 в 1С 8.3 Бухгалтерия
    Действия организации в случаях прекращения оснований для применения упрощенных способов ведения учета и отчетности
    Учетная политика в 1С 8.3 — где найти, как заполнить
    Все материалы по ПБУ 18/2 здесь
    Все изменения, для начала, протестируйте на копии базы:
    Как сделать копию базы 1С 8.3

  2. Хорошо. Сделаю копию и смоделирую . По результатам напишу. Вопрос а в Декларации по прибыли что должно поменяться? Ни когда не работала с ПБУ 18.

  3. Данный стандарт (ПБУ 18/02) бухгалтерский, приводит к разницам в показателях БУ и НУ.
    Цель ПБУ 18/02 — показать пользователям бухгалтерской отчетности, как текущие операции с разницами между БУ и НУ повлияют на налог на прибыль в будущем.
    В декларации по прибыли изменений в связи с началом его применения нет, т.к. налог на прибыль регламентируется налоговым кодексом, а не ПБУ.

     1

  4. Галина, добрый день! Ссылку «Действия организации в случаях прекращения оснований для применения упрощенных способов ведения учета и отчетности» почитать не смогла, нет доступа.

  5. Да, не обратила внимания, что у вас нет доступа к рубрикатору Законодательство.
    Кратко.
    Стандарты, применение, которых нужно начать при утрате права на упрощенный учёт:
    ПБУ 2/2008 «Учет договоров строительного подряда»,
    ФСБУ 5/2019 «Запасы» (если не применялся),
    ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы»,
    ПБУ 11/2008 «Информация о связанных сторонах»,
    ПБУ 12/2010 «Информация по сегментам»,
    ПБУ 16/02 «Информация по прекращаемой деятельности» (включая учет ДАП),
    ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций»,
    ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения» (если не применялся в части учета капвложений в НМА).

  6. Галина, почитала все материалы, но, скажу честно, какое-то понятие есть, но как всё проверить, не знаю. В копии базы перешла на ПБУ 18 с июля, сформировала ОСВ за 3 квартал — одна краснота. Помогите разобраться, с чего надо начать проверку?

  7. Прикрепите, пожалуйста, скрин Главное — Учетная политика — блок настройки ПБУ 18.

  9. Разницы будут, т.к. что то является временной разницей, например
    по ФСБУ 6 амортизация в НУ рассчитывается от первоначальной стоимости ОС, а в БУ из балансовой стоимости ОС.
    Почему может отличаться сумма амортизации в БУ и НУ при ФСБУ 6 в 1С?
    Временные разницы (ВР) в 1С
    Нужно проверять, что учитывали в БУ, а в НУ нет, ручные операции, в том числе.
    Например Комплексные разницы: приобретение материалов, если доставка не учитывается в НУ
    Если много постоянных разниц, значит ошибка в учёте.
    Постоянные разницы (ПР)
    Как проверить, смотрите в материале:
    Как проверить ПР при ПБУ 18/02 в 1С?
    Постоянные разницы при балансовом методе без ПР и ВР ни на каких ресурсах не учитываются, а вычисляются расчетным путем. Их можно увидеть в справке-расчете Расход по налогу на прибыль.
    Условный расход (доход) по налогу на прибыль можно увидеть в той же справке-расчете Расход по налогу на прибыль.
    Подробнее Расход по налогу на прибыль в ОФР в 1С
    Для контроля ПР можно воспользоваться отчетом (Отчеты — Анализ учета по налогу на прибыль).
    Как проверить ПР при ПБУ 18/02 в 1С?

  10. Нужно проверять, что учитывали в БУ, а в НУ нет. Мы складываем суммы, которые не учитывали в НУ. У нас не учитывались услуги и материалы, по каким счетам это я должна увидеть.

  11. По затратным счетам услуги и материалы, если списывали, как не учитываемые в НУ.
    В этом случае будет постоянная разница между БУ и НУ.

  12. Галина, скачала копию базы и в копии перешла на 18 ПБУ с июля, сформировала в копии ОСВ и заметила, что налог на прибыль увеличился. Сформировала декларацию в копии. Декларация сформировалась по сумме такая же, как и в основной базе без ПБУ 18. В анализе сумма такая же, как и в декларации. А в расчете налога за 9 месяцев 3-я сумма. Посмотрите файл и подскажите, что нужно сделать, чтобы всё было корректно.
    Программа в ОСВ к уплате подтянула сумму налога за полугодие, может, потому что я на ПБУ 18 перешла с июля. За первый квартал у нас был убыток.
    По Кт счета 68.04 к уплате сумма стоит больше на сумму уплаты налога за первое полугодие. В расчете налога на прибыль за 9 месяцев сумма тоже больше на сумму налога за полугодие. Как можно это исправить?

  13. Сумма налога должна быть везде одинаковая.

    Пишите: «Программа в ОСВ к уплате подтянула сумму налога за полугодие».
    В НУ начисление суммы налога быть не должно, найдите документ, где подтянулись показатели по НУ, и очистите их, оставьте только в БУ.

  14. Подскажите, в каких документах искать. С ПБУ 18 мы не работали, и я даже не знаю пока, в какой операции это может быть.

  15. Сумма с которой рассчитался налог 406 775, она вам о чём то говорит?
    И ещё уточните момент, вы писали: «У нас не учитывались услуги», какие услуги, поступившие или это ваша реализация?

  16. Сумма 406774 это прибыль за полугодие В НУ у нас не учитывался бензин и сервисный сбор, но это копейки Еще мы не учитывали кое-какие материалы для офиса, но тоже суммы не большие.

  17. Полагаю, что налог за полугодие оплачен.
    Период после перехода перезакрывали?
    Т. к. подобная ситуация может возникнуть, если сумма налога не перенесена на ЕНС.
    Проверьте, может, слетело что-то.

  18. Период с июля по сентябрь перезакрыла. Налог, естественно, оплачен. По счету 68,90 остатков нет, и сумма на этом счете в копии и в рабочей базе одинаковые. Счет 68,90.

  19. Может всё из — за того, что перешли июлем, как писала ранее проводки могут формироваться некорректно, проводок с начала года по переходу на ПБУ 18/2 в этом случае не будет.
    Попробуйте в копии базы внести изменения в УП 1 января текущего года, перезакройте период, проверьте результат.

  21. Договорились, напишите о результате, пожалуйста.

Комментарии закрыты.