Как ИП, возобновившему деятельность, учесть в целях УСН страховые взносы начисленные еще до прекращения деятельности в 1С?

ИП имеет перерыв в деятельности. Повторно была регистрация в 2023.

По итогам прошлого периода деятельности образовалась недоимка по расчетам с ПФР на сумму 22 000 руб.

При наличии положительного сальдо эта сумма списана на ЕНС 12.07.2023.

Как в 1С отразить начисление СВ, чтобы оно учлось в вычете 2023 в декларации УСН?

Учет СВ ИП, прекратившего деятельность и потом возобновившего ее, не регулируется главой 26.2 НК РФ.

Поэтому такие взносы нельзя учесть в целях УСН.

Комментарий чиновников дан для УСН доходы-расходы, но он также актуален и для УСН доходы.

ИП может обратиться в ФНС / Минфин за разъяснениями и получением адресного ответа по своей ситуации (Письмо Минфина от 24.07.2020 N 03-15-05/64949).

Порядок отражения в 1С такой:

Списание с расчетного счета – Прочие расчеты с контрагентами:

• Дт 76.09 Кт 51 уплата СВ за период до 2023 по прошлой деятельности.

Без договора, Расходы УСН – Не принимаются (для УСН Д-Р).

Операция, введенная вручную:

• Дт 91.02 Кт 76.09 уплата СВ за период до 2023 по прошлой деятельности.

См. также:

• Уменьшение налога УСН (доходы) для ИП в 1С
• Декларация по УСН за 2023 для ИП в 1С

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email