Планируется в будущем реализация по 0% ставке (согласно подп.16 п.1 ст. 164). В производство идут материалы, НДС по которым был принят ранее к вычету, мы не знали, что эти материалы будут списаны на эти заказы с реализацией по 0% ставке. Должны ли мы восстановить НДС по этим материалам, НДС по которым ранее был принят к вычету? Если да, то в какой момент: в момент списания на заказ материалов или в момент реализации по 0% ставке? Код операции: 1011448 Какими проводками все это отразить?
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Приложение
Здравствуйте!
Согласно письма Минфина от 12.12.2019 №03-07-11/97347, которое Вы привели,
право на вычет НДС по материалам, использованным для производства изделий (согласно подп.16 п.1 ст. 164),
наступит в момент отгрузки (передачи) этих изделий.
По этой причине, если НДС был принят к вычету ранее, его необходимо восстановить с момент, когда вы понимаете, что этот материал используется в производстве изделий, т. е. в момент списания на заказ (письмо Минфина России от 13.02.2015 № 03-07-08/6693)
Восстановленные суммы НДС отражаются в графе 5 по строке 100 «Суммы налога, подлежащие восстановлению при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов» раздела 3 декларации по НДС.
Восстановление НДС в 1С производится при помощи одноименного документа (скрин)
Спасибо!