Заполнение Декларации по налогу на прибыль с обособленным подразделением не выделенным на отдельный баланс в 1С

Вопрос задал Марина Г. (Иваново)

Ответственный за ответ: Дарья Терехова (★9.97/10)

Добрый день! Организация на ОСНО.

Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.151.27).

Просьба дать разъяснения по вопросу. Организация в марте 2024 открыла обособленное подразделение. ОП не выделено на отдельный баланс, не имеет расчетного счета. В течение 1 квартала 2024 года организация уплачивает авансовые платежи по налогу на прибыль (федеральный и региональный бюджеты) согласно декларации по налогу на прибыль за 9 мес. 2023 года.
1) Как заполнить в 1С декларации по ОП и головной организации (ГО).
2) Как заполняются строки 220 и 230 листа 02 по ГО.
3) Как заполняется строка 080 приложения 5 к Листу 02 по ГО и ОП за 1 квартал 2024 года.
4) Как заполняются разделы 1.1 и 1.2 по ОП и ГО.

Метки вопроса: —

Все комментарии (5)

  1. Стр.140 значение удалять не нужно, это общая ставка по налогу на прибыль 20%. Стр.150 – 3% Федеральный бюджет, стр.160 – 17% Региональный бюджет. При наличии обособленных подразделений стр.160 в листе 02 не заполняется, ставку указываем в стр.060 Приложения №5 к листу 02, заполняем вручную, т.к. может отличаться в каждом отдельном регионе.

    Стр. 120 по ОП = Стр. 310 лист 02*долю для ОП. Стр.310 листа 02 заполняется вручную. Посмотреть можно в разделе «Шаг.5»:

    Алгоритм расчета налога на прибыль и авансовых платежей за I квартал

    Если по ОП в отчетном периоде определена доля прибыли (стр. 040), данные строк 100, 120 рассчитаются автоматически. Если вся прибыль в текущем квартале пришлась на ГП, по этим строкам будет 0.

  2. На каждом листе к Приложению 5: лист для ГО, лист для ОП, необходимо указать КПП и наименование, обязанность по уплате налога «0-не возложена», если всю сумму налога уплачивает головное подразделение.

  3. Добрый день, Марина!

    Строка 140 Листа 02 не заполняется организацией, имеющей обособленные подразделения (абз. 2 п. 5.6 Порядка заполнения Листа 02 декларации по прибыли).

    Если ОП находится в регионе, отличном от места нахождения организации, либо на ГП не возложена обязанность по уплате налога за обособленное подразделение, то заполняются 2 декларации:

    1-я — для представления в ИФНС по месту нахождения организации (в целом по организации)
    Содержит (в общем случае)
    титульный лист
    раздел 1
    Лист 02
    Два Приложения 5 к Листу 02: для организации без ОП (ГП) и для ОП
    В Приложении 5 в титульной части заполняются поля для ГП:
    Признак налогоплательщика — 01;
    Расчет составлен (код) — 1
    КПП — организации
    Возложение обязанности по уплате налога — 0
    Наименование — название организации.
    Приложение 5 к Листу 02 для ОП:
    Признак налогоплательщика — 01;
    Расчет составлен (код) — 2
    КПП — код причины постановки на учет ОП
    Возложение обязанности по уплате налога — 0
    Наименование — название обособленного подразделения.

    2-я — для представления в ИФНС по месту нахождения ОП
    Состоит из:
    титульного листа
    раздела 1
    Приложения 5 к листу 02 по обособке — полностью повторяет Приложение 5 к Листу 02 для ОП из декларации по организации.

    Если необходимо уточнить о заполнении табличной части Приложения 5, напишите, пожалуйста.

     1

  4. Спасибо! Всё четко. Остался маленький вопрос — почему везде возложение обязанности = 0 , в том числе по прил 5 к листу 02 в декларации ГО по самой ГО? И вопрос логический — почему там, где проставляется КПП в прил 5 ( под кодом расчета) блок называется (начинается со слов) «Обособленное подразделение» … Но при этом в первом прил 5 декларации по головке проставляется КПП ГО и название ГО?

    1. Возложение обязанности = 1, когда организация уплачивает централизованно авансовые платежи в соответствии с п. 2 ст. 288 НК РФ (уплата авансовых платежей через ответственное ОП).
      Так как ОП вашей организации, скорее всего, уплачивают авансы по прибыли каждый сам за себя, ни на одно из них не возложена обязанность уплачивать авансы централизованно, поэтому в их Приложении 5 к Листу 02 в поле Возложение обязанности по уплате налога следует указать 0.
      На вопрос о КПП и наименовании головного подразделения можно ответить так. Потому что ГП — это сама организация без обособленных подразделений. У так называемого головного подразделения нет отдельного КПП, только КПП организации. Поэтому в 1 листе Приложения 5 к Листу 02 для ГП используется КПП организации и в поле Наименование — название организации.

      Пригодится
      Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2024 в 1С (25.04.24)
      Алгоритм расчета налога на прибыль и авансовых платежей за I квартал
      Как заполнять декларацию по налогу на прибыль организациям с обособленными подразделениями в 1С

       1

Комментарии закрыты.