Добрый день! 17.01.2024 задавала вопрос: Организация ведет учет в 1С Бухгалтерия предприятия, ред. 3.0. В течение нескольких лет в настройках учетной политики (главное – учетная политика) в части учета отложенных налоговых активов и обязательств (ПБУ 18) стоял флажок «Ведется балансовым методом с отражением постоянных и временных разниц». С января 2024 настройка (флажок) изменен на «Ведется балансовым методом». Могут ли быть какие-то критичные последствия для расчета налога на прибыль при проведении документов и регламентного закрытия месяца в 2024 году, а также несоответствие учета 2024 года предшествующим годам? Получила ответ — несоответствий не должно быть. Сейчас в закрытии месяца начисляю (например) амортизацию ОС — по кредиту 02 на 01.01.2024 были остатки по ВР, при начислении амортизации по ряду ОС амортизация начисляется только в БУ (так как по ВР проводок с 01.01.2024 нет). В итоге по кредиту 02 остается остаток по ВР в сумме на 01.01.2024 и далее БУ не равно НУ+ВР+ПР. на мой взгляд это некорректно. Что делать в этом случае — возвращаться к прошлому варианту учета по ПБУ 18/02? и где еще могут «вылезти» ошибки или несоответствия? где есть ВР на 01.01.2024 г.?
Все комментарии (7)
Комментарии закрыты.
Приложение
Добрый день!
Давайте посмотрим, ОС по которым после перехода на балансовый метод перестала начисляться амортизация в НУ.
В скрине приложила пример, программа после изменения УП.
Ошибки в отчете Анализ учета по налогу на прибыль -нет.
Добрый день! Прикрепляю файлы: 1) изменение параметров амортизации с 01.01.2024 (изменен срок СПИ по некоторым приборам. ЛС не изменена). 2) Анализ субконто ОС на 31.12.2023 — по нему проверяю амортизацию в БУ за месяц: сальдо на конец/новый СПИ (например, 60 мес. в случае большинства приборов). 3) обороты счета 02 по видам ОС и месяцам — с декабря по март. Декабрь 2023 взят, чтобы было видно, что были ВР по начислению амортизации. Также ВР есть по анализу субконто ОС (стоимость БУ, НУ и ВР). С 01.01.2024 флажок в учетной политике — балансовый метод без ВР и ПР. Насколько приложенные в файлах проводки (расчеты) корректны. Просьба посмотреть — так как до сих пор есть опасения по последствию перехода на учет без ВР и ПР с 01.01.2024. Месяца регламентно пока не закрывала в 1С.
Давайте рассмотрим конкретное ОС, например, Автомобиль TOYOTA RAV 4.
В декабре начисление амортизации в БУ и НУ отличаются, есть ВР, в том числе сумма накопленной ВР за все время амортизации.
31.12.23 по авто СПИ не изменяли.
После перехода с балансового метода с ВР/ПР на балансовый метод без ВР/ПР, начисление амортизации в БУ/НУ происходит в той же сумме, потому что изменений СПИ не было, это верно.
Суммы в ВР тоже нет, это тоже верно.
Осталось только накопленная ВР.
Месяц надо обязательно закрыть в программе, иначе вы не увидете реальной картины в ОСВ по счету 02.
Выполните, пожалуйста, закрытие, напишите о результате.
Внешне в программе все корректно, ВР были по ОС до декабря23, с января ВР отсутствует.
А вот почему по некоторым нет амортизации в НУ, надо проверять каждое ОС, может СПИ в НУ завершился, например. Проверьте этот момент.
Документом Изменение элементов амортизации СПИ изменениям только в БУ.
Амортизации в НУ по некоторым ОС нет, так как был переход на ФСБУ 6 с 2022 года, был изменен срок СПИ в БУ. + определена ЛС например по авто и недвижимости. В итоге изменено сальдо 02 через 84 в межотчетный период (были вебинары и статьи О. Шерст по переходу на ФСБУ 6). Это, думаю, картинка большинства организаций, когда ранее устанавливаемый в БУ СПИ был приравнен к СПИ в налоговом учете (классификация. постановление 1). У нас были как полностью самортизированные ОС на тот момент, так и ОС с небольшим оставшимся СПИ. Оттуда и ВР. Ранее, до перехода на ФСБУ, амортизация НУ = амортизация БУ если не было ам премии. Тойота неинтересна — лизинг. Можно полностью проверить Автомобиль LADA LARGUS (второе ОС в оборотах счета 02) + какой нибудь прибор + недвижимость где нет амортизации в БУ (ЛС>балансовая стоимость), но есть ВР в декабре.
Начисление амортизации в БУ не связано с НУ. ФСБУ 6 внес изменения только в БУ.
Если на момент перехода ОС амортизировалось в НУ+ стоимость была выше лимита, так и после Перехода на ФСБУ 6, оно дожно амортизироваться, пока не закочится СПИ согласно амортизационной группе.
Если Альтернативный переход на ФСБУ 6/2020: ОС, несущественные по стоимости, полностью самортизированные в бухгалтерском и налоговом учете в 1С тогда да, больше ни в БУ, ни в НУ амортизации нет.
Но у вас ОС, по которым амортизация в БУ есть, в НУ нет — такие ОС надо перепроверить.
Автомобиль LADA LARGUS.
В декабре начисление амортизации в БУ и НУ отличаются, есть ВР, в том числе сумма накопленной ВР за все время амортизации.
31.12.23 по авто изменяли Ликвидационную стоимость? Или она стояла и раньше.
Судя по ОСВ по счету 02 — изменений нет, так как размер амортизации в БУ/НУ остался прежний.
После перехода с балансового метода с ВР/ПР на балансовый метод без ВР/ПР, начисление амортизации в БУ/НУ происходит в той же сумме, потому что изменений СПИ/Ликвидационной стоимости не было, это верно.
Суммы в ВР тоже нет, это тоже верно.
Осталось только накопленная ВР.
Но у вас ОС, по которым амортизация в БУ есть, в НУ нет — такие ОС надо перепроверить. —> это ОС, которые на момент перехода (или чуть позднее) были полностью самортизированы в НУ, первоначальная > 100 т.р. (лимит по учетной политике, то есть изначально они не вошли в операцию «Перевод ОС в малоценное оборудование»). СПИ был изменен, в итоге сальдо по К02 пересчитано и амортизация продолжает начисляться по новому сроку в БУ. Переход был альтернативный с учетом перевода в малоценку и пересмотра элементов амортизации. Здесь уже 2 года назад все вопросы выяснили. По Ладе Ларгус есть ВР, так как есть ЛС при принятии к учету + СПИ в БУ определен суждением, а в НУ он меньше (по Классификации).
Приложение
По отсутсвию амортизации в НУ теперь поняла — закончился СПИ согласно амортизационной группе. Поэтому амортизация только в БУ.
По LADA LARGUS — ВР только в декабре. С января ВР нет. Это верно.