В июле- октябре 2020г. компания выполняла отделочные работы в помещениях заказчика. При закрытии работ возникли разногласия. Из 8 этапов работ, Заказчик подписал пять этапов. Еще три отказался подписывать. Исполнитель обратился в арбитражный суд. Решение суда оглашено 04.10.2023г.
Суд по 8 этапам работ принял решение в пользу исполнителя, но суммы работ уже принятых пять этапов изменил: один этап в сторону увеличения стоимости на 236 000,00рублей, четыре этапа в сторону уменьшения стоимости на сумму 845 000,00 рублей.
Бухгалтер сделала реализацию трех последних этапов датой 04.10.2023 и отразила в Декларации по НДС за 4кв 2023г.
Корректировку стоимости первых пяти этапов сделала так же датой 04.10.2023 документом Корректировка реализации.
Бухгалтер в дополнительном листе книги продаж разд.9.1 Декларации по НДС за 4кв 2023г. отразила корректировочный сч-факт по увеличенной реализации.
ВОПРОС: Нужно ли подавать уточненную декларацию по прибыли и вносить ли исправления в бух. баланс (компания формирует упрощенный баланс)
Добрый день!
Если корректировка приводит к занижению суммы налога, налогоплательщик обязан представить уточненную декларацию по налогу на прибыль.
Посмотрите наш материал по теме:
Документ Корректировка поступления вид операции Исправление в первичных документах в 1С
Документ Корректировка реализации вид операции Исправление в первичных документах в 1С
Я это все уже изучила.
Напишите периоды исправлений.
Следуя условиям задачи.
Первые пять этапов работ приняты в 2020г, отражена реализация.
Три последующих этапа реализация отражена уже в 4кв. 2023, текущем периоде(корректировка не требуется).
Корректируем реализацию 2020г в 4 квартале 2023г — в сторону увеличения на 236000 руб и на 845 000 руб. в сторону уменьшения.
В итоге реализация 2020г уменьшилась на 609 000 руб.
Вывод — налогооблагаемая база в 2020г завышена. Налог на прибыль уплачен больше.
Ошибку можно исправить в периоде обнаружения (4 кв. 2023г) и не подавать уточненную декларацию за 2020г.
При условии что в периоде возникновения исправлений (4 кв. 2023г) получена прибыль.
Порядок исправления ошибок в налоговом учете
БЛАГОдарю Вас