ИП до 2024 года работал на УСН доходы, а с января 2024г. совмещает УСН доходы и патент. Патент внесен в 1С. И первые, поступившие суммы по патентной системе налогообложения-это суммы по актам от 31.12.2023 г., или это авансовые платежи и они не попадают в книгу доходов по патенту, так как акты 2023 года м. б.? Но ведь у УСН и Патента кассовый метод поступления выручки? Нашла способ, если выбрать Расчеты: Без закрывающих документов, при поступлении на р/с, то, поступившие суммы встают в книгу по патенту. Но сомневаюсь можно ли так выбирать?
Все комментарии (5)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
При переходе с УСН на УСН и ПСН
доходы (в том числе задолженность) за период применения УСН, должны облагаться налогом в рамках УСН (Письмо Минфина России от 20.02.2015 N 03-11-11/8429)
Т.е. доходы за декабрь 2023, когда вы применяли только УСН, должны попасть в КУДиР по УСН.
Добрый день, Анна! Хорошо, я тоже придерживаюсь этого же мнения. Но там в вопросе — я спросила по авансовым платежам, еще? И можно ли разнести в 1С сумму поступившую как аванс, т.е. предоплату. Когда акт на оказанные услуги не выписан еще. При этом в поступлении выбрать-Расчеты: Без закрывающих документов, при поступлении на р/с, то, поступившие суммы встают в книгу по патенту. Но сомневаюсь можно ли так выбирать? И про это я спросила можно ли так, я просто так никогда не делала-не выбирала- без закрывающих документов?
Если учет выручки при режиме УСН и ПСН основан на том, что все расчеты производятся в момент реализации товаров (услуг)
и выручка признается в БУ в момент поступления денежных средств,
для таких случаев используется Без закрывающих документов.
Для ответа на вопрос об авансовых платежах недостаточно информации.
Предприниматель признает доходы по той системе налогообложения, которая действует в периоде поступления денег (Письма Минфина от 24.07.2019 N 03-11-11/55022, от 30.03.2018 N 03-11-11/20494, Определение ВС от 25.05.2018 N 307-КГ18-2404).
Если предоплата получена в период действия только УСН —
Доходы определяются по кассовому методу на дату поступления денежных средств на банковский счет или в кассу,
Я совершенно не рассматриваю, доходы полученные, поступившие на р/с в 2023 г, когда применялся только УСН. Я спрашиваю по суммам, поступившим на р/с в 2024 г. , когда уже и УСН и патент и на поступившую сумму и акт выполненных работ будет датирован 2024 годом. Просто работы еще не выполнены и поэтому не сформирован акт выполненных услуг.
Приложение
Доход и запись в КУДиР по ПСН требуется отразить по датой поступления денежных средств при заполнении Поступление на расчетный счет или ПКО без реализации.
Для предоплаты выберите соответствующий патент в документе поступления оплаты.
Материалы по теме:
Как сформировать книгу доходов по разным патентам в 1С
.