Добрый день. Запуталась с патентом. ИП с 01.01.2026 г. на патенте. До этого было УСН д-р. В программе установлено патент с УСН д-р. Формирую книгу доходов по патенту, всё встаёт как надо (все поступления, которые в 2026 г., и реализации, которые в 2026 г.).
В 2025 г. были реализации (декабрь), а оплата пришла в 2026 г., и это доход УСН получается? Если сформировать КУДИР, то эти поступления отражаются там в доходах. Т. е. получается, что за первый квартал я должна уплатить УСН ещё помимо патента и сдать декларацию в следующем году за 26 г.?
Комментарии закрыты.
Здравствуйте, Екатериана!
Понимаете все верно, это доход УСН.
Если ИП, совмещающий УСН с ПСН, получил денежные средства в оплату услуг, оказанных до перехода на патент, доход нужно учесть в рамках упрощенной системы налогообложения.
Да, за 1 кв. 2026 г. нужно уплатить авансовый платеж по УСН и сдать декларацию за 2026 г. в последующем.
Материал по теме:
Как ИП на УСН + ПСН учесть оплату за услуги, оказанные до перехода на патент?
Может пригодиться:
Как ИП распределить расходы при совмещении УСН (доходы-расходы) и ПСН в 1С
Как рассчитать лимит доходов для ПСН при совмещении с УСН?
Больше материалов здесь
А как же кассовый метод при УСН? Дата получения дохода — день поступления денег на р/с. Пока заказчик не перевёл деньги, дохода нет — ч. 1 ст. 346.17 НК РФ. Интересно узнать Вашу личную позицию по данному вопросу. Деньги пришли в период действия патента.
В отношении этой ситуации даны разъяснения в Письме Минфина от 25.04.2024 N 03-11-11/39092.
Признать доходом ПСН такое поступление мы не в праве.
Вы же пишете, что оплата поступила в 2026 г. по реализации на УСН, вот дата поступления на расчетный счет и есть дата дохода для УСН.
В документе реализации нет регистров дохода по УСН, доход на основании только реализации без оплаты не может попасть в КУДиР (смотрите вложения).
Реализация была 31.12.2025г., когда ИП был на УСН , а деньги за эту услугу пришли в 12.01.2026г. января, когда ИП был на патенте. Вот и возник вопрос доход ли это усн или всё же доход патента?
Как видим из рекомендаций Минфина — доход УСН.
Спасибо!