в 2020 году применяли енвд по транспортным услугам + усн доход.
в 2021 году патент по тр. услугам +усн доход.
Выручка по реализации ЕНВД по 2020 году поступила в 2021 году.
Вопрос: включается ли данная оплата, поступившая в 2021 году (по реализации ЕНВД 2020 года) в лимит по патенту+усн 60 миллионов в 2021 году?
Как отобразить данную операцию в 1С, в бух. выписке? невозможно выбрать ЕНВД, предлагает только патент или УСН.
Редакция Системы Главбух предупреждает: ФНС не включает в доходы упрощенки оплату за товары, реализованные на ЕНВД.
В НК не сказано, что после перехода на упрощенку надо учитывать доходы за товары, которые реализовали в период вмененки (ст. 346.17 НК). Реализация — это передача на возмездной основе права собственности на товары, результатов выполненных работ, возмездное оказание услуг (п. 1 ст. 39 НК). Если реализация произошла в период вмененки в связи с деятельностью, облагаемой в рамках ЕНВД, то поступление денег в связи с такой реализацией относится к периоду применения ЕНВД. Налог при УСН с таких поступлений начислять не нужно. Правомерность такого подхода подтверждена в пункте 7 письма ФНС от 20.11.2020 № СД-4-3/19053 и письме ФНС от 27.10.2020 № СД-4-3/17615.
Письмо от 20.11.2020 № СД-4-3/19053 ФНС выпустила в ответ на вопросы УФНС по субъектам РФ и МИФНС по федеральным округам, опубликовала на официальном сайте ФНС nalog.ru. Поэтому если руководствоваться таким подходом, претензий инспекторов на местах быть не должно.
«Как учесть доходы и расходы после перехода с ЕНВД на УСН (актуально до 01.01.21 из-за отмены ЕНВД)». А.И. Косолапов
© Материал из БСС «Система Главбух».
Подробнее: https://plus.1gl.ru/#/document/16/72529/dfasdb0cbn/?of=copy-76c19d96cd
Здравствуйте, Светлана!
По поводу отражения доходов 2020 в 2021 посмотрите Признание доходов при переходе с уплаты ЕНВД на УСН
По поводу 60 млн., это имеется ввиду лимит для применения патента?
В письмах Минфина от 7 сентября 2017 года N 03-11-12/57528 говорится, что учитываются доходы от УСН и ПСН, а ЕНВД нет. Но это при одновременном применении. Полагаю, что в отсутствии иных разъяснений, можно руководствоваться этим или задать вопрос в ИФНС, если у вас с учетом этого превышение уже идет.