Войти в кабинетВ программе 1С Бухгалтерия: 8.3 автоматизирован алгоритм признания доходов от реализации при переходе с ЕНВД на УСН. Имеется в виду случай, если реализация и оплата прошли по-разному: на упрощенке или на ЕНВД. (с релиза 3.0.87.28). Подробности — в этой статье.
Содержание
Нормативное регулирование
В налоговую базу по УСН включаются доходы от реализации товаров (работ, услуг), поступившие в период применения УСН за товары (работы, услуги), реализованные в период применения УСН (Письмо ФНС РФ от 20.11.2020 N СД-4-3/19053@).
При расчете УСН-налога не учитывается поступление оплаты:
- после 01.01.2021 — если реализация при ЕНВД совершена до 01.01.2021;
- до 01.01.2021 (аванс) при ЕНВД — если реализация совершена после 01.01.2021.
Учет в 1С
Реализация на ЕНВД, оплата на УСН
Организация вела деятельность на ЕНВД. С 2021 года перешла на УСН (доходы-расходы).
28.12.2020 оказаны услуги перевозки груза в сумме 78 000 руб. на ЕНВД.
18.01.2021 оплата за услуги поступила на счет организации.
Реализация на ЕНВД отражается в обычном порядке документом Реализация (акты, накладные, УПД) вид операции Услуги (акт, УПД) в разделе Продажи — Реализация (акты, накладные, УПД).
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Укажите по ссылке Счета учета:
- Счет доходов — 90.01.2 «Выручка по отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения»;
- Счет расходов — 90.02.2 «Себестоимость продаж по отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения».
Проводки по документу
Документ формирует проводки:
- Дт УСН.01 — учет дохода по деятельности на ЕНВД на забалансовом счете;
- Дт 62.01 Кт 90.01.2 — выручка от реализации услуг на ЕНВД.
Поступление оплаты на УСН отразите документом Поступление на расчетный счет вид операции Оплата от покупателя в разделе Банк и касса — Банковские выписки.
Укажите:
- Погашение задолженности — По документу;
- Документ — документ реализации 2020 года, по которому поступила оплата.
Проводки по документу
Документ формирует проводки:
- Дт 51 Кт 62.01 — поступление оплаты от покупателя;
- Кт УСН.01 — списание дохода по деятельности на ЕНВД с забалансового счета.
Оплата автоматически относится в деятельности на ЕНВД и в КУДиР на УСН не включается.
Аванс на ЕНВД, реализация на УСН
Организация вела деятельность на ЕНВД. С 2021 года перешла на УСН (доходы-расходы).
28.12.2020 получен аванс за услуги перевозки груза в сумме 60 000 руб.
18.01.2021 подписан акт выполненных работ на оказанные услуги.
31.01.2021 получен окончательный расчет в сумме 18 000 руб.
Поступление аванса на ЕНВД отразите документом Поступление на расчетный счет вид операции Оплата от покупателя в разделе Банк и касса — Банковские выписки.
Укажите:
- Аванс в НУ — Доход ЕНВД;
Проводки по документу
Документ формирует проводки:
- Дт 51 Кт 62.02 — поступление аванса от покупателя;
- Кт УСН.01 — списание дохода по деятельности на ЕНВД с забалансового счета.
Оплата автоматически относится к деятельности на ЕНВД и в КУДиР на УСН не включается.
Реализацию на УСН отразите в обычном порядке документом Реализация (акты, накладные, УПД) вид операции Услуги (акт, УПД) в разделе Продажи — Реализация (акты, накладные, УПД).
Укажите по ссылке Счета учета:
- Счет доходов — 90.01.1 «Выручка по деятельности с основной системой налогообложения»;
- Счет расходов — 90.02.1 «Себестоимость продаж по деятельности с основной системой налогообложения».
Проводки по документу
Документ формирует проводки:
- Дт 62.02 Кт 62.01 — зачет аванса покупателя;
- Дт УСН.01 — учет дохода по деятельности на ЕНВД в размере аванса на забалансовом счете;
- Дт 62.01 Кт 90.01.1 — выручка от реализации услуг на УСН.
Поступление оставшейся части оплаты на УСН отразите документом Поступление на расчетный счет вид операции Оплата от покупателя в разделе Банк и касса — Банковские выписки.
Укажите:
- Погашение задолженности — По документу;
- Документ — документ реализации 2021 года, по которому поступила оплата.
Проводки по документу
Документ формирует проводки:
- Дт 51 Кт 62.01 — поступление оплаты от покупателя.
Документ формирует движения по регистру Книга учета доходов и расходов (раздел I):
- регистрационную запись по доходам УСН на сумму постоплаты за услуги (в нашем примере — 18 000 руб.)
В отчете Книга доходов и расходов УСН (Отчеты — Книга доходов и расходов УСН) отражается только сумма оплаты, поступившая в 2021 году.
См. также:
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Загрузка...
Спасибо огромное за материал
у вас разные пути решения ситуации, когда аванс при енвд, а отгрузка при усн, в одной статье вы говорите, что надо включить в доходы аванс ЕНВД, в другой нет. Пол моему мнению, на одной из статей надо ставить ремарку — недействующая редакция.
Спасибо за уточнение.
Это одна и та же статья. Где именно расхождения уточните, пожалуйста.
Приложите, пожалуйста, скрины, где в одной статье одна информация, а в другой другая.
Учет доходов при переходе с ЕНВД на УСН
Прошу прощения, не ту ссылку вставила
Спасибо, что уточнили. Все проверим обязательно.
Ольга, действительно, статья, на которую вы ссылаетесь устарела. В видео мы обратили ваше внимание, что вопрос с доходами УСН неоднозначный и следует обратить на него внимание. Письмо Письмо ФНС РФ от 20.11.2020 N СД-4-3/19053@ прояснило ситуацию, и теперь эта статья отражает порядок признания доходов при переходе с ЕНВД на УСН.
Спасибо за обратную связь и неравнодушие к материалам на сайте. Устаревшую статью снимаем.