Добрый день!
Просим помощи в таком вопросе: можем ли мы уменьшить ПСН за 2024 год на страховые взносы, уплаченные за 2023 год? Так как доли доходов и соответственно доли распределения суммы страховых взносов стали известны только после закрытия 2023 года. Вся сумма взносов была уплачена в декабре 2023.
В Письме ФНС России от 24.03.2023 N СД-4-3/3519@ сказано:
» при получении индивидуальным предпринимателем патента
в 2023 году сумма налога уменьшается на сумму страховых взносов, уплаченных в 2023 году как во время действия патента, так и до получения патента (после получения патента). Сумма налога может также уменьшаться на сумму страховых взносов, уплаченных в 2023 году за 2022 год и предыдущие годы.»
Следует ли из этого, что мы можем уменьшить патент 2024 на взносы, уплаченные в 2021 и 2022 году?
И если такая возможность есть, как нам правильно заполнить заявление о зачете?
(Для уменьшения налога УСН учитывалась сумма взносов в доле, относящейся к доходам УСН, часть, относящаяся в ПСН не зачитывалась)
Фиксированные взносы ИП за себя, сотрудников нет.
Фиксированные взносы ИП за себя, сотрудников нет.
Здравствуйте!
В 2024 г. ИП может уменьшить патент на:
— фиксированный взнос за 2024 г.,
— фиксированный взнос и взнос 1% за 2023 г., не принятые к уменьшению ранее, независимо были они оплачены или нет.
В 2023 году вы могли уменьшить сумму налога при ПСН на сумму уплаченных в 2023 году страховых взносов за 2022г. и ранее.
Т.е. уменьшить за 2023 год, если заплатили в 2023 году, а не заплатили в 2021 и 2022, но не уменьшили на них.
При уменьшении патента на сумму страховых взносов необходимо подать уведомление об уменьшении суммы патента.
Уменьшение УСН «доходы» и ПСН на страховые взносы ИП в 2024 году в 1С
Спасибо за пояснение! Правильно ли я понимаю, что в 2024 году мы не можем уменьшить патент на взносы за 2023 г., уплаченные только в декабре 2023 г? Если бы они были уплачены в январе 2024 г., то могли бы?
То есть в 2024 году мы можем уменьшить ПСН на взносы за 2024 год (зависит ли от факта уплаты?) и взносы 1% за 2023 год?
Нет, не правильно.
Если вы уплатили взносы в 2023 году за 2023 год, но не уменьшали на них налог 2023 года, то можете уменьшить на них налог в 2024 году.
В 2024 г. ИП может уменьшить патент на:
— фиксированный взнос за 2024 г.,
— фиксированный взнос и взнос 1% за 2023 г., не принятые к уменьшению ранее, независимо были они оплачены или нет.
если я уплатила налог за 2023 год, но не уменьшила патент на эти взносы в 2023 году, то в 2024 году мы можем уменьшить ПСН:
— на фиксированный взнос за 2023 г, уплаченный в 2023г,
— на фиксированный взнос за 2024 г.,
— на фиксированный взнос 1% за 2023 г.
уменьшить ПСН 2024 г. на сумму фиксированных платежей уплаченных в 2021 и 2022 году и не уменьшивших ПСН за эти годы, 2024 г. не можем. Верно?
В статье идет речь об УСН (доходы), то же самое относится и к УСН доходы минус расходы?
Речь идет про ПСН: взносы ИП, которые были уплачены до 31.12.2022 и не учтены при уменьшении ПСН, остаются как есть, взносы ИП, которые были уплачены после 31.12.2022 и не учтены при уменьшении ПСН можно учитывать при уменьшении налога исчисленного в периоды 2023-2025гг (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).
Спасибо большое за такое подробное разъяснение.