Организация продает товары через маркетплейс «Озон» (OZON) в розницу. «Озон» предоставил отчет о перевыставлении услуг «последней мили» от третьих лиц. В отчете есть услуги с НДС и без НДС. По услугам с НДС предоставлены счета-фактуры от этих лиц в адрес нашей организации. Стоимость перевыставленных услуг «Озон» удерживает из нашей выручки.
Как отразить эти операции в программе 1С на ОСНО и УСН?
Содержание
Реализацию товаров и комиссионное вознаграждение «Озона» отразите в 1С в обычном порядке по алгоритму статьи Реализация товаров в розницу по договору комиссии с авансом (позиция комитента) в 1С
Отражение в учете перевыставленных услуг зависит от применяемой вами системы налогообложения.
Рассмотрим на примерах варианты:
- ОСНО;
- УСН «доходы минус расходы» (при УСН «доходы» операции оформляются аналогично).
«Озон» по договору с продавцом может заключать договора от своего имени и за счет продавца с третьими лицами. Поэтому для отражения таких перевыставленных услуг с НДС в программе 1С может также использоваться «агентская схема»:
- поступление услуг отражается от «Озона» по договору вида С комиссионером на закупку с указанием контрагента, от имени которого составлен СФ.
- Корректировка долга осуществляется между разными видами договоров с «Озоном».
Подробнее эта схема описана в материале Коммунальные расходы арендатора по посредническому договору в 1С
ОСНО
ООО «ИНТЕРНЕТ РЕШЕНИЯ» предоставило Организации на ОСНО отчет о «перевыставлении услуг последней мили»:
- без НДС — на сумму 1 000 руб. (самозанятый Герасимов В. А.);
- с НДС — на сумму 360 руб. (ООО «БЫСТРЫЙ ПУТЬ»).
На услуги с НДС предоставлен УПД от лица, оказавшего услугу.
Шаг 1. Для отражения в 1С услуг «последней мили» создайте документ Поступление (акт, накладная, УПД) вид операции Услуги в разделе Покупки — Поступления (акты, накладные, УПД).
В поле Контрагент укажите контрагента из отчета «Озона». Зарегистрируйте УПД от тех контрагентов, которыми они выставлены.
В отчете Книга покупок отразится СФ от того лица, которым он выставлен. 
PDF
Для упрощения ввода информации можно:
- Подключить 1С-ЭДО, чтобы УПД от поставщиков загружались автоматически.
- Вводить отдельными документами только УПД с НДС. Поступление услуг от остальных контрагентов отражать одной строкой, как поступление от «Озона» — этот вариант рассмотрен в шаге УСН «доходы минус расходы».
Шаг 2. Проверьте состояние расчетов с торговой площадкой и поставщиками услуг доставки — в разрезе договоров и документов расчетов. Используйте отчет Анализ субконто с отбором по контрагентам в разделе Отчеты.
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
В учете образовались остатки:
- Кт 60.01 — задолженность поставщикам услуг доставки (1 000 + 360 = 1 360 руб.);
- Дт 62.01 — задолженность торговой площадки по перечислению выручки за вычетом комиссионного вознаграждения (59 500 руб.).
Стоимость перевыставленных услуг «Озон» удержит из выручки, поэтому сумма его фактической задолженности равняется 59 500 – 1 360 = 58 140 руб.
Шаг 3. Вычтите задолженность перед поставщиками из задолженности торговой площадки с помощью документа Корректировка долга в разделе Продажи.
Укажите:
- Вид операции — Зачет задолженности;
- Зачесть задолженность — Поставщику;
- В счет задолженности — Третьего лица перед нашей организацией;
- Поставщик (кредитор) — поставщик услуг доставки;
- Третье лицо (дебитор) — «Озон».
По кнопке Заполнить в табличной части на обоих вкладках отразится вся имеющая задолженность по заданным контрагентам. При необходимости удалите лишние строки.
В графах Сумма и Сумма расчетов вкладки Задолженность третьего лица (дебиторская задолженность) укажите вручную сумму перевыставленных услуг по этому контрагенту (в нашем примере — 1 000 руб.).
Проводки
Документ формирует проводку по зачету дебиторской задолженности «Озона» и кредиторской задолженности перед поставщиком услуг.
Снова сформируйте отчет Анализ субконто.
В результате зачета:
- не должно быть задолженности перед поставщиками услуг доставки;
- задолженность торговой площадки перед нами уменьшилась на стоимость услуг.
В учете осталась только рассчитанная выше задолженность «Озона» по не перечисленной выручке.
УСН
При применении УСН нет отчетности по НДС, поэтому необязательно отражать поступление услуг непосредственно от лица, их оказавшего. Можно все услуги по отчету отразить одним поступлением от «Озона». Такой подход позволит сократить количество вводимых вручную документов. При этом затраты и расчеты с «Озоном» будут корректными.
ООО «ИНТЕРНЕТ РЕШЕНИЯ» предоставило Организации на УСН «доходы минус расходы» отчет о «перевыставлении услуг последней мили»:
- без НДС — на сумму 1 000 руб. (самозанятый Герасимов В.А);
- с НДС — на сумму 360 руб. (ООО «БЫСТРЫЙ ПУТЬ»).
На услуги с НДС предоставлен УПД от лица, оказавшего услугу.
Шаг 1. Для отражения в 1С услуг «последней мили» создайте документ Поступление (акт, накладная, УПД) вид операции Услуги в разделе Покупки — Поступления (акты, накладные, УПД).
Укажите:
- Контрагент — торговую площадку;
- Договор — создайте технический договор с площадкой с видом С поставщиком.
Зарегистрируйте УПД с номером и датой отчета.
Можно отражать поступление от каждого контрагента, как это описано для налогоплательщика на ОСНО.
Особенно это целесообразно, если есть риск потерять право на УСН с начала квартала. В этом случае все операции с НДС не оформлять заново для корректного НДС-учета.
Шаг 2. Проверьте состояние расчетов с торговой площадкой и поставщиками услуг доставки — в разрезе договоров и документов расчетов. Используйте отчет Анализ субконто с отбором по контрагентам в разделе Отчеты.
В учете образовались остатки:
- Кт 60.01 — задолженность по услугам доставки (1 000 + 360 = 1 360 руб.);
- Дт 62.01 — задолженность торговой площадки по перечислению выручки за вычетом комиссионного вознаграждения (54 500 руб.).
Стоимость перевыставленных услуг «Озон» удержит из выручки, поэтому сумма его фактической задолженности равняется 54 500 – 1 360 = 53 140 руб.
Расчеты отражены по разным договорам, поэтому зачет нужно провести вручную.
Шаг 3. Вычтите задолженность перед поставщиками из задолженности торговой площадки с помощью документа Корректировка долга в разделе Продажи.
Укажите:
- Вид операции — Зачет задолженности;
- Зачесть задолженность — Поставщику;
- В счет задолженности — Поставщика перед нашей организацией;
- Поставщик (кредитор) — «Озон».
По кнопке Заполнить в табличной части отразится вся имеющая дебиторская задолженность по контрагенту. При необходимости удалите лишние строки.
В графах Сумма и Сумма расчетов вкладки Задолженность третьего лица (дебиторская задолженность) укажите вручную сумму перевыставленных услуг (в нашем примере — 1 360 руб.)
Проводки
Документ формирует проводку по зачету дебиторской и кредиторской задолженности по разным договорам.
Снова сформируйте отчет Анализ субконто.
В результате зачета:
- не должно быть задолженности по договору перевыставления услуг доставки;
- задолженность торговой площадки перед нами уменьшилась на стоимость услуг.
В учете осталась только рассчитанная выше задолженность «Озона» по не перечисленной выручке.
В КУДиР итоговые суммы дохода и расхода складываются верные. Наименование конкретной организации в КУДиР не отображается, т. к. расчеты проведены через «Озон». При необходимости эту информацию можно внести в ручном режиме. Например, в файле, сохраненном в Excel. Или приложить Отчет «Озона» как расшифровку данной информации.
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Загрузка...
По ОСНО — а можно проводить УПД с контрагентом «Озон» по агентскому договору и указывать, что счет-фактура составлен от имени ООО «Быстрый путь»? Ведь акт на все эти услуги последней мили выставляет Озон? У нас, например, 150 позиций в этом акте, из них только 5 с НДС.
Здравствуйте! Вы имеете ввиду эту схему Коммунальные расходы арендатора по посредническому договору в 1С ?
Насколько понимаю, Озон не перевыставляет сам СФ, а их выставляет непосредственно продавец услуг непосредственно вам. Тогда такая схема не подходит.
Кроме того, не вижу ,как бы это упростило процесс — все равно делать корректировку долга и заводить то же количество документов. Если что-то другое имели ввиду, уточните, пожалуйста.
Добрый день! Нет, у нас именно Озон выставляет отчет об исполнении поручений, где он указан как агент, исполнители — разные ИП и ООО, услуга — «перевыставление услуг последней мили». Счет-фактуры по этим услугам с НДС тоже присылает и подписывает ОЗОН (в ЭДО), а продавец там указан уже другой.
В таком случае мы можем завести счет-фактуру на поступление, где контрагент — Озон, но составлен от имени ООО…?
Тогда да, можно так. Но все равно на каждый такой СФ надо отдельный документ и потом делать зачет между разными договорами Озона.
Ясно, спасибо!
Как решили этот вопрос?
При таком варианте не получается завести сч-ф от другого контрагента, кроме как Озон…
>>В таком случае мы можем завести счет-фактуру на поступление, где контрагент — Озон, но составлен от имени ООО…?
Пробовали вариант создания поступления агентских услуг, где контрагент ООО…, а комитент ОЗОН, сч-ф дает создать( код вида операции 15), но данная сч-ф не попадает в книгу покупок.
Добрый день, нет! Иного механизма нет.
Жаль. Спасибо