УСН доходы — расходы, при возврате помещения по окончании срока аренды нужно ли пересчитывать налог с неотделимых улучшений в 1С

1. Здравствуйте!

   Верно, при возврате помещения по окончании срока аренды не нужно пересчитывать налог УСН, а при досрочном расторжении договора аренды нужно.

   Дополнительно обсуждение
   Неотделимые улучшения произведенные арендатором в арендованное помещение с согласия арендодателя

   Подробнее в нашей статье
   Приобретение и продажа ОС в течение года при УСН в 1С
   .

2. Забыла указать что организация применяет УСН (Д-Р)

   При передаче помещения при досрочном расторжении договора нужно пересчитать УСН (до истечения 3 лет с момента учета расходов на его приобретение (для ОС со сроком полезного использования до 15 лет)?для нас действует этот пункт?А этот пункт (до истечения 10 лет с момента приобретения (для основных средств со сроком полезного использования свыше 15 лет) в каком случае действует? нам ориентироваться на срок аренды помещения?То есть если передадим до истечения 3-х лет,то все расходы на неотделимые улучшения нужно сторнировать и посчитать только амортизацию до момента передачи неотделимых улучшений исходя из срока договора аренды?А как это сделать в 1С?

   Сторнировать расходы с помощью бухгалтерской справки?

3. Благодарю за утонение!

   Думаю да, если договор аренды закончился раньше (не действия договора а именно 3 лет), чем по истечении 3 лет (10 лет, если срок полезного использования улучшений превышает 15 лет), вам придется пересчитать УСН за весь период пользования неотделимыми улучшениями (п. 3 ст. 346.16 НК РФ).

   Поскольку при их передаче арендодателю раньше этого срока в расходах на УСН можно учесть только сумму амортизации, исчисленную по правилам для налога на прибыль, а не всю стоимость улучшений. Учесть в расходах недоамортизированную часть улучшений вы не сможете.

   В 1С сделайте документ Операции — Записи записи книги доходов и расходов УСН по квартально с минусом на сумму признанных расходов и с плюсом на сумму амортизации

   Подробнее на видео с статье
   Приобретение и продажа ОС в течение года при УСН в 1С
   .

4. Добрый день.Из какого полезного срока использования можно учесть сумму амортизации?В нашем случае неотделимые улучшения это (демонтаж и монтаж перегородок,монтаж вентиляции,электро-монтажные работы)

5. Давайте рассмотрим на вашем примере, сообщите данные:
   1) дата заключения договора и его прекращение
   2) дата создания неотделимых улучшений

6. 1.Дата заключения договора 01.06.2023 по 30.11.2028 Планируется расторгнуть через 11 месяцев 30.04.2024.Настоящий договор вступает в силу в дату его государственной регистрации. До государственной регистрации настоящего договора Сторонами определено, что данный Договор действует как краткосрочный договор аренды на условиях настоящего договора, сроком действия на 11 (одиннадцать) месяцев. В случае если государственная регистрация настоящего договора не будет осуществлена по истечении 11 (одиннадцати) месяцев с даты подписания настоящего договора, краткосрочный договор аренды автоматически возобновляется на тех же условиях (с учетом положения договора об индексации арендной платы) на следующие 11 (одиннадцать) месяцев, до тех пор, пока не будет осуществлена государственная регистрация настоящего договора либо не истечет общий срок аренды, исчисляемый в соответствии с положениями настоящего пункта.
   2.дата создания неотделимых улучшений 30.08.2023

7. СПИ неотделимого улучшения в БУ устанавливается исходя из срока договора аренды на момент ввода в эксплуатацию (Информационное сообщение Минфина от 03.11.2020 N ИС-учет-29, п. 4, 7 ПБУ 1/2008).

   По моему мнению, исходя из условий договора срок СПИ неотделимого улучшения равен периоду с 30.08.2023 по 30.11.2028 (63 месяца).

   Это значит, что расторгая договор 30.04.2024 вы должны учесть в расходах сумму равную амортизации за период с 30.08.2023 по 30.04.2024
   
   

8. спасибо

Комментарии закрыты.