Здравствуйте, нашла у вас статью по учету операций по удержанию НП в 1С, что не автоматизировано, а вот у нас ситуация: оплачено по инвойсу 3370,5 фунтов полностью, вся сумма, указанная поставщиком к оплате (БЕЗ НДС), мы ее в полном размере перечислили в виде мультивалютного перевода, без удержаний из нее НП и НДС.
Вопрос №1: так как списание проходит по рублевому счету (мультипереводом), тогда курс списания на дату оплаты ставить какой, фактический биржевой 3370,50*121,8362=410645,54 руб. (14.09.2023 г.) или по курсу ЦБ 3370,5*119,6479=403273,25 руб. (14.09.2023), но если по курсу ЦБ, тогда сумма оплаты в фунтах выходит отличная от суммы инвойса за счет курсовых разниц на 61,62*119,6479=7372,70 руб., я могу ручным способом исправить в списании с расчетного счета в выписке и дополнить проводкой Д91,02 К60,32 курсовые разницы?
Вопрос №2: так как мы являемся налоговыми агентами не только по НДС, но и по налогу на прибыль, то мне необходимо еще начислить ручной проводкой тут же в списании с расчетного счета и сумму НП Д76,09 К68.НА?
Но при расчете НП берем сумму к перечислению поставщику за 80%, т. е. делаем пропорцию £3 370,50=80%, далее нужно вычислить 100%, для этого £3 370,50*100%/80%=£4 213,13 искомые 100%, и из этой цифры вычитаем £3 370,50=£842,63*119,6479=100818,91 руб. тот самый размер НП, могу я так начислить его в банке в списании с расчетного счета? (скрин прилагаю)
И вы указали, что необходимо списать НП Д99 К76,09, это тоже надо ручным способом проводить тут же в банковской выписке или при закрытии автоматизировано спишется агентский НП?
Вопрос №3: соответственно, при дальнейшем расчете НДС берем за основу полученные ранее
£4 213,13, уже с учетом НДС 20%, т. е. 100%, а не £3370,50 (БЕЗ НДС), которые списаны по выписке банка, и при выставлении СЧФ агентского я пробую исправить НБ ручным способом для исчисления НДС с базы £4213,13*20% НДС=£842,63*119,6479 (курс ЦБ на день оплаты 14.09.2023), но при формировании книги покупок и продаж агентский НДС автоматически система пересчитывает на НБ в размере £3370,50*20% НДС=£674,1* списанные со счета, очищенные от всех налогов, и выходит, что не равна сумма начисленного НДС НА и сумма удержанного НДС НА.
После проведения ручных проводок в списании с расчетного счета дополнительно проводками
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Д76,09 К68.НА = £842,63*119,6479=100818,91 руб.
Д99 К76,09 = £842,63*119,6479=100818,91 руб.
Теперь при переформировании СЧФ НА налоговая база увеличилась как раз на сумму начисленного НП, но из расчета оплаты иностранному контрагенту по биржевому курсу 121,8362 без учета курсовой разницы.
Выходит, что НДС НА в СЧФ НА равен =102292,89 руб. без учета курсовой разницы.
Как верно отразить курсовую тогда разницу, чтоб НДС НА был равен начислению и уплате в размере 100818,91 руб??
Здравствуйте!
1. В учете курс всегда по курсу ЦБ – разница, образовавшаяся из-за биржевого курса составит курсовую разницу.
1С БП выполняет операции с курсовыми разницами автоматически при проведении документов и выполнении процедуры Закрытие месяца
Курсовые разницы в 2022-2024 в 1С Бухгалтерия 3.0
2. Налоговая база для налогового агента — это сумма дохода, полученного иностранной организацией (ст.310, 309 НК РФ)
Т.е. Доходом иностранца является вся сумма, которую вы ему перечислили – т.е. 3370,5 фунтов
И налоговая база для НП равна этой же перечисленной сумме.
НП = 3370,5*20% = 674,1
В Списании с расчетного счета при оплате поставщику дополните Движения документа проводкой по начислению налога на прибыль:
76.09 — 68.НА
И здесь же спишите НП 99 – 76.09
3. Налоговой базой для НДС будет 3370,50+674,1(НП) = 4044,60
4044,60*20% = 808,92 – сумма НДС
Материалы по теме:
Налоговый агент по НДС и налогу на прибыль при покупке услуг у иностранца с постоплатой в 1С
Налоговый агент по НДС при покупке услуг у иностранца с предоплатой в 1С
.
1. Так по мультипереводам нет автоматизации вроде?
Если договор в валюте, а оплата в рублях:
Приобретение товаров по договорам в условных единицах: законодательство и 1С
.
По пункту 2, но мы же когда являемся налоговым агентом по НДФЛ, мы же не насчитываем 13% на сумму выплаты, а считаем ее от обратного как бы:
сумма НДФЛ = доход, который получен на руки * ставку налога % / 100 % — ставка налога %
так и с НП агентским: 3370,50 фунтов (получил иностранец) * 20% НП / 80% (100%-20%) = 842,63 фунта + 3370,50 фунтов = 4213,13 фунта НБ и эта база уже берется в расчет НДС агентского сверху 20%, но при таком учете операций, как я ранее написала, по выписке банка ручными отражениями, у меня в итоге СЧФ агентский выставляет система верно с базы 4213,13 фунтов, только не по курсу ЦБ, как мы проговорили, а по курсу списания биржевому, и как это можно исправить.
Это разные налоги и регулируются разными статьями НК РФ:
Налоговая база для налогового агента по налогу на прибыль — это сумма дохода, полученного иностранной организацией (ст.310, 309 НК РФ). Т.е. у налога на прибыль всегда есть база для начисления — и это 100%
А с НДФЛ — наоборот — сначала знаем сумму начисления с налогом включительно — и она составляет 100%, а затем отнимаем из нее сумму налога.
По НДС свои правила расчета.