Добрый день. Мы экспортируем товары в Беларусь. Оказалось, что мы не указывали код ТН ВЭД в УПД. Соответственно, в заявлении о ввозе ТН ВЭД тоже не указан. При этом мы этими заявлениями подтверждаем 0% НДС.
Мы хотим переделать УПД и просим покупателя пересдать заявление о ввозе. На что покупатель нам отвечает, что «в графе 2 код ТН ВЭД указывается в обязательном порядке по товарам, по которым согласно законодательству применяется пониженная ставка налога на добавленную стоимость 10 процентов».
Также мы читаем, что «согласно положениям пункта 3 Правил заполнения (приложение 2 к Протоколу от 11.12.2009), в графе 3 заявления указывается код товара (10 знаков) по ТН ВЭД по подакцизным товарам и в случае применения пониженной ставки НДС по отдельным категориям товаров, а также в иных случаях, предусмотренных законодательством государства — члена ЕАЭС».
Есть ли иной случай в нашей стране?
Нужно ли нам все переделывать или в этом нет необходимости?
Здравствуйте, Елена!
Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.
Отсутствие кода ТН ВЭД в УПД (сч/фактуре) является нарушением правил заполнения документов применяемых для расчёта НДС (Постановление Правительства от 26.12.2011 № 1137 (ред. от 02.04.2021) «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость», тем не менее, ответственность за такое правонарушение отсутствует.
Тот факт, что в УПД не указан ТН ВЭД, не является препятствием для подтверждения нулевой ставки НДС.
УПД (сч/фактура) не присутствуют в списке документов, которые предоставляются в налоговую для подтверждения использования нулевой ставки, но иногда налоговая всё таки запрашивает эти документы, т.ч. приготовьтесь к спорам, если не будите вносить изменения.
Материал по теме:
Реализация на экспорт в ЕАЭС несырьевых товаров и готовой продукции в 1С .
Спасибо за ответ. Из-за того, что у нас не указан ТН ВЭД в УПД, покупатель не проставил код в заявлении о ввозе.
Поняла вас, ответ дала в соответствии с этим фактором.
Дополнительно, рекомендую проконсультироваться с вашей налоговой по этому вопросу.