Налогообложение продажи доли в АО, отражение в учете в 1С

Вопрос задал Майя З.

Ответственный за ответ: Медянкина Галина (★9.84/10)

АО увеличило уставный капитал за счет приобретения 100 % доли ООО. Стоимость приобретения 100% доли ООО — 4 млн. руб. (декабрь 22г.). АО рассматривает продажу 100% доли ООО — юрид. лицу за 5 млн.руб. (сентябрь 23г.). Как в бухгалтерском учете отразить (проводки) продажу доли? Налогообложение — данной сделки.

Все комментарии (3)

  1. Здравствуйте, Майя!

    Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.

    Доля в УК общества – финансовое вложение, которое перестает учитываться на дату записи в ЕГРЮЛ о передаче (п. 25, 26 ПБУ 19/02) В результате реализации доли признаются в:

    БУ

    • прочие доходы (п. 7, 12, 16 ПБУ 9/99);
    • прочие расходы (п. 11, 16, 19 ПБУ 10/99).

    НУ

    • доходы от реализации (п. 1 ст. 248 НК РФ, п. 1 ст. 249 НК РФ, ст. 271 НК РФ, п. 12 ст. 21 Закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ);
    • расходы, уменьшающие доходы (пп 2.1 п. 1 ст. 268 НК РФ).

    НДС не облагается реализация доли в УК (пп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ).

    Вклад в уставный капитал ООО отражен на счете 58, если верно понимаю (п. 2, 3, 8 ПБУ 19/02)?
    Продажу оформите документом Операция, введенная вручную:

    • Дт 76 Кт 91.01 признан прочий доход
    • Дт 91.02 Кт 58 списана первоначальная стоимость выбывающей доли.

    Доход признается на дату внесения записи в ЕГРЮЛ (п. 3 ст. 271 НК, п. 12 ст. 21 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ).

     

  3. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.