Списание задолженности уволенных более 3-х лет назад со счета 70, если зарплата выгружается из ЗУП в 1С

1. Добрый день! Согласно Приказу Минфина России от 29.07.1998 N 34н:

   «Суммы кредиторской и депонентской задолженности, по которым срок исковой давности истек, списываются по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя организации и относятся на финансовые результаты у коммерческой организации или увеличение доходов у некоммерческой организации»

   В БУ согласно ПБУ 9/99:

   суммы кредиторской и депонентской задолженности, по которой срок исковой давности истек, — в отчетном периоде, в котором срок исковой давности истек

   В НУ согласно Письму Минфина России от 21.10.2019 N 03-03-06/1/80551:

   Дата признания внереализационных доходов для целей налогообложения прибыли установлена пунктом 4 статьи 271 НК РФ. Доход в виде кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, учитывается в составе внереализационных доходов в последний день того отчетного периода, в котором истекает срок исковой давности.

   По НДФЛ. Есть Письмо ФНС России от 21.06.2016 N БС-4-11/11055@:

   По мнению ФНС России, к этому же виду доходов могут быть отнесены и доходы в виде полученной при ликвидации организации дебиторской задолженности, которые не относятся к доходам в денежной форме или в виде материальной выгоды, но отвечают определению дохода, данному в статье 41 Кодекса, как экономической выгоды в денежной или натуральной форме.

   По нему похожие доходы можно признать экономической выгодой и начислить НДФЛ на дату списания.

   В ЗУП для списания задолженности можно провести ведомость на выплату. Если был исчисленный ранее НДФЛ, но не удержанный и он есть на остатках, для списания можно провести документ «Операция учета НДФЛ», заполнив в нём закладку «Передано в налоговый орган». В этом случае ведомость проводим после проведения документа «Операция учета НДФЛ».
   Для начисления НДФЛ на сумму признанной задолженности можно использовать отдельный документ «Операция учета НДФЛ» — Можно ли сделать так, чтобы документом «Начисление прочих доходов» не регистрировалось удержание НДФЛ?

   Далее в 1С:Бухгалтерии создаем документ «Операция введенная вручную» с проводкой дт 70- кт 91.01 — списываем задолженность.

2. Расскажите подробнее про 007 счет.
   На 007 счете учитываем дебиторскую задолженность (ждем 5, если не погасят, то ее списываем (Кт 007 — возвращенный долг удален с забалансового счета).
   А как с кредиторской?

3. Добрый день! Согласно п 77 Приказа Минфина России от 29.07.1998 N 34н:

   Дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, другие долги, нереальные для взыскания, списываются по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя организации и относятся соответственно на счет средств резерва сомнительных долгов либо на финансовые результаты у коммерческой организации, если в период, предшествующий отчетному, суммы этих долгов не резервировались в порядке, предусмотренном пунктом 70 настоящего Положения, или на увеличение расходов у некоммерческой организации.

   Списание долга в убыток вследствие неплатежеспособности должника не является аннулированием задолженности. Эта задолженность должна отражаться за бухгалтерским балансом в течение пяти лет с момента списания для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника.

   Т.е. после 5 лет необходимо списать сумму задолженности с помощью документа «Операция введенная вручную» по кт 007 счета.

   Согласно п 78 Приказа Минфина России от 29.07.1998 N 34н:

   Суммы кредиторской и депонентской задолженности, по которым срок исковой давности истек, списываются по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя организации и относятся на финансовые результаты у коммерческой организации или увеличение доходов у некоммерческой организации.

   Т.е. здесь идет списание на 91 счет по истечению срока исковой давности с помощью документа «Операция введенная вручную» или «Корректировка долга» (если задолженность перед контрагентами) —
   Списание кредиторской и дебиторской задолженности в 1С 8.3 — пошаговая инструкция, проводки

Комментарии закрыты.