Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, как в программе списать дебиторскую задолженность физ.лица перед организацией? Физ. лицо не являлось сотрудником организации, ему был выплачен займ, через какое-то время физ. лицо умерло, суд признал его банкротом, нет имущества, которое можно взыскать. В НУ списать данную задолженность на расходы нельзя, я верно понимаю? А в БУ нужно провести инвентаризацию на конец 2021 года (постановление суда последнее было в феврале 2021 года), издать приказ руководителя о списании безнадежной задолженности и тогда операцией введенной вручную Дт 91.02 «Прочие расходы, не принимаемые к НУ» Кт 73.01 списать данную задолженность? Нужно ли её ставить на забаланс Дт 007 (мы же точно ничего не получим и это никак не изменится)?
Заранее спасибо за помощь!
Все комментарии (6)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте, Маргарита!
Задолженности можно признать безнадежной по любому из оснований п. 2 ст. 266 НК РФ (Письмо Минфина России от 16.11.2010 N 03-03-06/1/725). То есть, признание банкротом и смерть два достаточных основания.
Сумма задолженности признается прочим расходом в НУ, счет 91 (п. 11 ПБУ 10/99) и внереализационным расходом в НУ (пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ). За балансом отражать нет необходимости.
Подробнее Лист 02 Приложение 2. Внереализационные расходы в декларации по налогу на прибыль .
Спасибо за ответ! Но ведь этот займ как расход экономически не обоснован, почему тогда можно принять в НУ? Человек не сотрудник организации, стороннее физ.лицо, мы не кредитная организация. Расход с реализацией не связан. Просто займ.
С БУ всё понятно.
Любую безнадежную задолженность можно списать во внереализационные расходы, это установлено НК, никаких специальных условий для этого нет. Единственное, если заем был беспроцентный, а лицо взаимозависимым, возможны налоговые риски.
Еще посмотрела судебную практику по вашему вопросу. Если заем беспроцентный, не связан с деятельностью, направленной на получение дохода, то есть решения суда, которые подтверждают, что это не обоснованный расход. Хотя, прямого указания на это в НК нет. Если не хотите рисковать, то лучше не принимать в НУ.
Спасибо вам большое за ответы!
Рада была помочь!