В книгу покупок не попадает весь НДС налогового агента при покупке услуг у иностранца при частичной оплате в 1С

Вопрос задал Елена С.

Ответственный за ответ: Демашева Мария (★9.86/10)

Добрый день!
Наша организация оплачивает электронные услуги поставщику из Беларуси. Мы являемся налоговым агентом по НДС.
Сумма услуг по акту от 30.06.2023 составила 200 тыс.руб. Оплатили 28.06.2023 100 тыс.руб.
Счет-фактуру как налоговый агент выставили на основании Списания с расчетного счета на 120 тыс.руб., в т.ч. НДС 20 тыс.руб.
С 01.01.2023 НДС налогового агента можно принимать к вычету без привязки к оплате НДС в бюджет, т.е. принимать к вычету можно исчисленные суммы НДС.
В нашем случае исчисленная сумма НДС составляет 40 тыс.руб. (200*20%).
В 1 С Бухгалтерия при формировании книги покупок в вычеты попадает сумма 20 тыс.руб., т.е. НДС с суммы оплаченной иностранному поставщику (100*20%).
Подскажите, как сформировать корректно книгу покупок, чтобы в вычеты попадала исчисленная сумма НДС в размере 40 тыс.руб.?

Метки вопроса: —

Все комментарии (3)

  1. Здравствуйте!

    Когда оплатите еще 100 тыс., тогда будет вычет со следующих 20 тыс. Для вычета нужно не просто исчисление НДС, а платеж иностранцу и СФ, выставленный налоговым агентом самому себе. А его не бывает без платежа иностранному контрагенту. Подробнее

    Налоговый агент по НДС при приобретении электронных услуг у иностранца в 1С

    НДС принимается к вычету в периоде выполнения условий (п. 3 ст. 168 НК РФ, п. 1, п. 3, п. 12 ст. 171 НК РФ, п. 1 ст. 172 НК РФ, п. 5 ст. 174 НК РФ):

    • налоговый агент является налогоплательщиком НДС;
    • услуги приобретены для деятельности, облагаемой НДС;
    • налоговый агент подал декларацию по НДС с суммой налога к уплате;
    • в наличии правильно оформленный СФ, выданный самим же НА;
    • услуги приняты к учету.

    Вычет НДС налогового агента в отличии от обычного НДС на будущие периоды не переносится на три года (Письмо Минфина от 14.07.2020 N 03-07-14/61018).

     2

  2. По этому тексту
    «С 01.01.2023 г. НДС налогового агента можно принимать к вычету без привязки к оплате НДС в бюджет, т.е. принимать к вычету можно исчисленные суммы НДС.»

    До 2023 года было еще одно условие. Должны были НДС налогового агента уплатить в бюджет. Платили его вместе с платежом иностранцу. Сейчас отменили это требование т.к. НДС платим на ЕНС.
    И НДС налогового агента также платим вместе с обычным НДС по 1/3 по общим срокам за квартал.
    То есть на надо ждать уплаты НДС в бюджет для вычета НДС НА по электронным услугам.
    А все остальные условия остались, которые выше обсудили.

     2

  3. Мария, добрый день! Спасибо за комментарии, разобрались)

     2

Комментарии закрыты.