Ошибочная корректировка реализации прошлого периода в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Лариса Н. (Екатеринбург, Свердловская область)

Ответственный за ответ: Бачурина Оксана (★9.83/10)

Здравствуйте!

По согласованию сторон провели корректировку выполненных работ за 1 квартал текущего года (результат — убыток). Как отразить корректировку СМР за 1 квартал текущего года (убыток) в декларации по налогу на прибыль за полугодие?

В дополнение: в 2022 году ошибочно провели корректировку по СМР как убытки прошлых лет (2021 год). По факту это была корректировка текущего периода. Как исправить данную ситуацию. Обнаружили ошибку в этом году

Метки вопроса: —

Все комментарии (3)

  1. Добрый день!
    Уточните, пожалуйста, в вопросе одна ситуация или две разных?
    Опишите ситуацию более подробно.

    Корректировка реализации текущего года оформляется по такому алгоритму:
    Завышена сумма выручки текущего года
    В НУ исправления отражаются:
    • В периоде выявления ошибки — если искажение привело к излишней уплате налога, при условии, что в периоде совершения ошибки получена прибыль (абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ, п. 1 ст. 81 НК РФ).
    • В периоде совершения ошибки — по выбору налогоплательщика либо если в периоде искажения был получен убыток (абз. 2 п. 1 ст. 54 НК РФ, п. 1 ст. 81 НК РФ).
    Изменение стоимости в учете продавца и покупателя
    Если был убыток прошлом отчетном периоде (в первом квартале), нужно подать уточненную декларацию по прибыли.

  2. Это один вопрос. Ошибку обнаружили в этом году. В 2022 году в 3 кв. ошибочно провели корректировку реализации СМР как корректировку за 2021 год, результат (убыток) показали с отражением на 91.2 (внереализационные расходы, исправление записи по операциям прошлых лет). При запросе ИФНС расшифровать внереализационные расходы за 2022 год выявили ошибку — фактически корректировали СМР за 1 квартал 2022 года. Подскажите как исправить данную ситуацию?

    1. Если правильно поняла, вам нужно убрать лишнюю корректировку за 2021 год и провести корректировку реализации за 1 кв. 2022?
      Если введен лишний документ в закрытом периоде, то используется документ Операция вида Сторно документа. Нужно подать уточненную декларацию по прибыли, если расходы оказались завышены и занижен налог на прибыль. Чтобы не открывать закрытый период, уточненную декларацию заполните вручную
      Уточненная декларация по налогу на прибыль
      Затем оформляете корректировку реализации за 1 кв. 2022 в текущем периоде.
      Корректировка реализации в 1С 8.3: пошаговая инструкция
      .

Комментарии закрыты.