Дорогостоящее оборудование стоимостью более 100 тыс. руб. было приобретено на ДС заказчика для выполнения контракта ГОЗ. Было поставлено на учет как ОС, но для принятия к учету расходов по ГОЗ оборудование не должно являться ОС. Для этого необходимо внести исправления. С ОС перенести на 10 и далее на 20 сч. и далее на 90 сч. Реализация была в 2022 г. Исправления вносим в 2023 г. Как в 1С это сделать? Операцией сторно? Как в 2023 г. закрыть 20 сч., если реализация была в 2022?
Все комментарии (12)
Комментарии закрыты.
Юлия, для полноты картины уточню некоторые детали. Опишу ситуацию, как мы ее понимаем.
Подскажите нюансы, пожалуйста, так или как-то иначе.
В 2021 приобрели оборудование стоимостью более 100 тыс. СПИ более 12 мес. за средства ГОЗ.
По критериям имущество под ОС не попадает, но ошибочно было оприходовано на 01 и амортизировалось в БУ и НУ.
2021, амортизация Д 20 в БУ и НУ, отражена в составе НЗП.
2022 январь-май, амортизация Д 20 в БУ и НУ, отражена в составе НЗП и в мае списана в Д 90.02.1 при реализации.
2022 июнь-декабрь, амортизация Д 20 в БУ и НУ, отражена в составе НЗП.
2023, амортизация Д 20 в БУ и НУ, отражена в составе НЗП.
Ошибка будет исправляться 01.06.2023 в учете по тому алгоритму, которые даете выше.
Стоимость ОС за 2022 июнь-декабрь и 2023 будет списана на 84 счет без учета в НУ.
Сразу отмечу, что в 2023 не будут задействованы 20, 90 счета — только 91 или 84.
Поэтому эта часть
«с ОС перенести на 10» — да и с учетом того, что счет 10 закрылся в прошлые годы, по нему в принципе обороты не нужны, а надо исправить ошибку с 01 счетом.
«далее на 20 сч и далее на 90 сч. » — нет, только 91 или 84.
Для ГОЗ ничего не пройдет через 20 и 90 счета в 2023. Все, что относится к периоду июнь 2022 — май 2023 будет с 20 счета убрано и перенесено на 91, 84.
Но ведь у нас будет корректировка цены в 2023 году, может можно отсторнировать постановку на учет на 01, внести поступление на 10.21, списать на 20 сч и отсторнировать реализацию и внести ее снова?
А как в 1с предприятие пошагово это сделать?
Нет, корректировка цены не имеет связи с ошибкой по ОС. Корректировка цены — это новая операция 2023, о которой не было известно заранее. Через 20 и 90 счет она также не пройдет. Но это уже отдельно надо будет смотреть, какие документы будут на это снижение цены.
У вас нет 10 счета в 2023, он закрылся в прошлые годы. Бух отчетность сдана и там ничего не изменить за прошлые периоды.
То что вы покажите сторно 01, плюс и минус по счету 10 — это нигде в отчетности не отразится.
Нечего сторнировать и нечего принимать на счет 10. Смысла такая операция не имеет.
Ждем ответы на вопросы выше и подготовим ответ, как мы видим решение вопроса в 1С.
При этом вы всегда можете сделать так, как считаете нужным самостоятельно.
Т.е. если вы хотите сторнировать, то сторнируйте — мы такой вариант не рассматриваем пока.
Прочитать текст выше и написать — все так или где-то по другому, значит написать как.
Внимательно на счет НЗП, нам надо понимать, где суммы амортизации с июня 22 по май 23.
И когда ошибку будете исправлять — 01.06.23 или 01.01.23.
Можете еще какие-то аспекты есть у ситуации — их добавить.
Дальше, что с 25 счетом произошло.
Он каждый месяц закрывается на 20 и там НЗП или 20 закрывался на 90.02.1 в БУ и НУ.
Подробно опишите вашу ситуацию, пожалуйста.
Порядок исправления разный.
Если 01.01, то не надо сторнировать амортизацию с января по май 2023. Ее отменим.
Если 01.06, то надо сторнировать амортизацию с января по май 2023. Более высокая трудоемкость.
Юлия, скопируйте текст выше с описанием вашей ситуации. По каждой строке напишите — да, нет и как надо.
Конкретно, полно и развернуто.
После этого продолжим.
Отвечаю на вопросы:
В 2021 приобрели оборудование стоимостью более 100 тыс. СПИ более 12 мес. за средства ГОЗ.-да
По критериям имущество под ОС не попадает, но ошибочно было оприходовано на 01 и амортизировалось в БУ и НУ.-да
2021, амортизация Д 20 в БУ и НУ, отражена в составе НЗП.- не совсем так -31.03.2021-30.09.2021-на 20 сч и далее НЗП, 31.10.21-05.23-25 сч
2022 январь-май, амортизация Д 20 в БУ и НУ, отражена в составе НЗП и в мае списана в Д 90.02.1 при реализации.- нет амортизация на 25 сч
2022 июнь-декабрь, амортизация Д 20 в БУ и НУ, отражена в составе НЗП.-нет амортизация на 25 сч
2023, амортизация Д 20 в БУ и НУ, отражена в составе НЗП.- нет , на 25 сч
Ошибка будет исправляться 01.06.2023 в учете по тому алгоритму, которые даете выше.
Стоимость ОС за 2022 июнь-декабрь и 2023 будет списана на 84 счет без учета в НУ.
Сразу отмечу, что в 2023 не будут задействованы 20, 90 счета — только 91 или 84.
Поэтому эта часть
«с ОС перенести на 10» — да и с учетом того, что счет 10 закрылся в прошлые годы, по нему в принципе обороты не нужны, а надо исправить ошибку с 01 счетом.
«далее на 20 сч и далее на 90 сч. » — нет, только 91 или 84.
Для ГОЗ ничего не пройдет через 20 и 90 счета в 2023. Все, что относится к периоду июнь 2022 — май 2023 будет с 20 счета убрано и перенесено на 91, 84.
Еще у меня есть сомнения, что это оборудование не является основным средством. Это оборудование мы купили на средства ГОЗ, но оплачивали с обычного р/с, не со спецсчета. На нашем р/с были д/с и ГОЗ и наши собственные в объеме, позволяющем купить это оборудование как за наши д/с, так и за средства ГОЗ. Сметы к договору нет, но есть доп соглашение по которому заказчик возмещает расходы на оборудование, не конкретизируя. По какому признаку это оборудование не относиться к ОС по вашему мнению?
При наличии сомнений оптимально обратиться к аудиторами и с ними дополнительно проконсультироваться.
Поделитесь их ответом и подберем для вас алгоритм отражения операций в 1С.
Безусловно вы можете иметь свое профессиональное суждение и квалифицировать объект, как ОС.
Полагаем, что учет данных операций надо организовать следующим образом.
БУ
Оборудование учтено в смете ГОЗ. Следовательно, его стоимость надо учитывать по Дт 20.01 в составе НЗП до момента выполнения заказа.
Объект не соответствует критериям ОС по п. 4 ФСБУ 6. Ниже по ссылке дан подробный разбор, что относится к ОС
Краткий самоучитель по учету ОС
Оптимально отражать оборудование или через счет 10.21, как МОС или сразу через Дт 20.01 (п. 5, 8 ПБУ 10/99, п. 23, п. 24 ФСБУ 5). Здесь детальное описание учета МОС
Учет малоценных ОС и запасов (ОСНО) в 1С
НУ
Оборудование учтено в смете ГОЗ. Следовательно, затраты относятся к прямым расходам (п. 1 ст. 318 НК РФ). Объект не учитывается, как амортизируемое имущество.
Приобретение не отвечает требованиям для включения его в состав ОС (абз. 2, 3, 5, 6 п. 1 ст. 256, п. 4 ст. 259, абз. 1 п. 1 ст. 256 НК РФ).
Если учитываете, как ОС, то списываете при передаче заказчику
Списание ОС и учет материалов, извлеченных в результате ликвидации в 1С
.
С учетом ваших ответов, рекомендуем отразить в программе так:
1. Данные 2022 не трогаем. Все списание по 25 счету прошло в 2022 прошло. Разницы нет — списание по счету 25 было на амортизацию или на материальные расходы. В любом случае счет 25 закрылся бы, поэтому 2022 не трогаем.
2. За январь 23-май 23 оформляем Сторно амортизации документом Операции, введенные вручную.
Сложите амортизацию за это период, отразите в документе сумму с минусом:
Д 25 К 02.01 – сумма с минусом.
В закрытии месяца счет 25 закроется на счет 20. Далее после Списания ОС амортизация больше начисляться не будет.
3. Сальдо по счету 01 списываем документом Списание ОС. Счет расходов 84.
Списание ОС и учет материалов, извлеченных в результате ликвидации в 1С
4. Формируем ОСВ по счету 01,02, проверяем сальдо. Сальдо быть не должно.
5. Все сначала выполнить в копии базы, если результат утроит, повторить в основной.
Как сделать копию базы 1С 8.3
В БУ у вас убыток. За счет счета 84 исправляем существенную ошибку прошлых лет.
Посмотрите, пожалуйста, порядок учета расходов и обратите внимание на ситуацию, если в НУ убыток, тогда надо подать уточненку.
Как отразить погашение убытков прошлых лет в бухучете в 1С?
Про Исправления/уточнения здесь
.