Добрый день!
Организация получила безвозмездно имущество (товары) после сдачи финансовой отчетности за 2021 год. Документы датированы ноябрем 2021 года.
Бухгалтер сделал такие проводки 01 января 2022 года:
Дт 98.02 Кт 84.01 698076,29 руб. безвозмездно полученное имущество
Дт 84.01 Кт 68.04.1 20943,00 руб. начислен налог на прибыль ФБ
Дт 84.01 Кт 68.04.1 118 673,00 руб. начислен налог на прибыль РБ
Сдали уточненную декларацию по налогу на прибыль за 21 год и доплатил налог за 2021 год.
Правильно ли это?
Добрый день!
Если ошибка привела к занижению налога на прибыль, нужно исправить ошибку в периоде возникновения, доплатить налог в бюджет, рассчитать и доплатить пени, подать уточненную декларацию.
Уточненная декларация по налогу на прибыль
Расчет и уплата пеней по налогу на прибыль
По проводкам отражено все верно, тк это прошлый период, то отражение дохода через счет 84.
Начисление налога на прибыль за прошлый период через счет 99
Как отразить в отчете о финансовых результатах доначисленный налог на прибыль за прошлый налоговый период?
.
Оксана, добрый день! В балансе за 2022 год надо взять данные за 2021 по балансу за 2021 год?
В строку баланса «на 31 декабря 2021 года» не надо вносить исправлений?
Немного не поняла, если имеете ввиду нужно ли вносить изменения в бухотчетность, то нет.
Оксана, разве не нужен ретроспективный пересчет статей баланса прошлого года?
Утвердили бухотчетность за 2021 и сдали в ИФНС. После нашли ошибку. Надо ли отправлять исправленную отчетность в ИФНС? В отчетности за 2022 в графах за 2021 указывать данные из исходной утвержденной БФО или исправленной?
Утвержденная бухгалтерская отчетность исправлению не подлежит (ч. 9 ст. 13 Закона 402-ФЗ). Исправление ошибки 2021 года производится записями текущего года в корреспонденции со счетом (пп. 1 п. 9 ПБУ 22/2010):
84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» — в случае существенности ошибки;
91 «Прочие доходы и расходы» — в случае несущественности ошибки или применения упрощенных способов бухучета.
Исправление существенной ошибки будет отражено в текущей отчетности – ретроспективно пересчитываются неверные показатели прошлых периодов, затронутых ошибкой (в нашем примере – 2021) (пп. 2 п. 9 ПБУ 22/2010):
Баланс, ОФР;
Раздел 2 Отчета об изменениях капитала;
в Пояснении к отчетности — причина изменения показателей за предыдущие периоды.
При несущественности ошибки, ее исправление производится перспективно и отражается только в БФО 2022 (п. 14 ПБУ 22/2010).
Исправления в бухотчетности 2022 в 1С
.