Добрый день. Подскажите, где у вас почитать как проверить проводки по счету 09. Например, такая ситуация. У нас ПБУ с применением ПР и ВР. Принято к учету ППА на сумму 6 825 000, сформирована ОНА
Д 09 К 68.04.2 на сумму 1 365 000. В следующем месяце прошла оплата на 175 000 и приняты услуги по аренде на сумму 175 000. В этом месяце у меня формируется проводка Д 09 К 68.04.2 на сумму 35 000, но красным. Меня смущает почему именно такая проводка и красным?
Бухгалтерия 3,0114.23
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Добрый день, Виктория!
Это нормальное поведение программы. Отложенный налог определяется на конец отчетного периода и сравнивается в БФО с таким же показателем на последнюю дату прошлого отчетного периода. Таким образом, в программе мы все время сравниваем ОНА и ОНО с соответствующими значениями на 01.01 текущего года. Так как ППА на начало года не было и ОНА также был равен нулю, любое уменьшение ОНА в течение года — это признание по сравнению с началом года. Поэтому проводка по погашению ОНА формирутся с минусом. В следующем году, когда будет погашаться ОНА по данному ППА, проводка будет уже Дт 68.04.2 Кт 09, так как будет уменьшаться остаток на начало года.
Подробнее изучить формирование и погашение ОНА можно на примере, разобранном здесь Приобретение имущества с разным сроком полезного использования в БУ и НУ. Признание ОНА .
Благодарю!