НДС при продаже ОС с межценовой разницей в 1С

Вопрос задал Муслим А. (Регионы РФ)

Ответственный за ответ: Бачурина Оксана (★9.83/10)

Добрый день. Ситуация: Организация продает ОС с НДС, при покупке которого НДС был учтен в сумме.
Остаточная стоимость ОС 3 645 277,98
Стоимость продажи 4 000 000
Вопрос: как должен быть заполнен с/ф при продаже с межценовой разницей ? Нужно ли в программе оформлять восстановление НДС, чтобы в декларацию НДС в Раздел 3 попала правильная сумма?

Метки вопроса: —

Все комментарии (6)

  1. Добрый день!
    Если реализуете актив, в стоимость которого включен НДС, предъявленный при приобретении, при продаже этого имущества налоговой базой по НДС будет межценовая разница. В программе такая продажа не автоматизирована.
    В документе Реализация (акты, накладные, УПД) вида операции Товары (накладная, УПД):
    1. скорректируйте сумму НДС в графе «НДС», так как в документе будет автоматически указана сумма, рассчитанная со всей стоимости реализации, а не с межценовой разницы. При этом Сумма НДС = (Цена продажи с НДС минус Цена приобретения у физлица)*20/120;
    2. в графе «% НДС» укажите значение «20/120» (п. 4 ст. 164 НК РФ).
    3. в движениях документа установите флаг Ручная корректировка (разрешает редактирование движений документа) и в регистре НДС Продажи в графе Сумма без НДС укажите межценовую разницу.
    Печатную форму СФ нужно будет откорректировать вручную. Особенности заполнения обсуждали здесь:
    Как отразить НДС с межценовой разницы при приобретении а/м у салона?
    НДС с продажи авто купленного у физлица
    В декларации по НДС проверьте данные по графам 3 и 4 в строке 030 разд. 3 – должны быть отражены не общие суммы реализации и налога, а межценовая разница и НДС с нее. При необходимости скорректируйте вручную.

    1

  2. Здравствуйте! ОС было куплено в период, когда организация не являлась плательщиком НДС-НЖДС учтен в стоимости…

    1. Не являлись плательщиком НДС по какой причине?
      Если ОС купили на спецрежиме (например, УСН), и оно было принято к учету по стоимости с НДС, налог определяется как Налоговая база * 20/120 (или 10/110).
      Налоговая база при этом равна: стоимость продажи с НДС минус стоимость, по которой приобрели имущество (остаточная стоимость по данным БУ) с НДС.
      Основание: п. 3 ст. 154, п. 4 ст. 164 НК РФ, Письмо ФНС России от 16.03.2015 N ГД-4-3/4136@.

  3. Также вы рекомендуете продать ОС документом реализация работ/услуг, но в программе невозможно оформить продажу ОС этим видом документа, можно точнее?

    1. Благодарю за уточнение. Если продаете объект, который числится в составе ОС, используется документ Передача ОС.
      Продажа оформляется документом Реализация (акты, накладные, УПД) вида операции Товары (накладная, УПД), если реализуете актив как товар.
      В программе отражается по алгоритму, который рассмотрен в статье (с учетом особенностей по НДС):
      Реализация ОС
      Продажа основного средства в 1С 8.3 — пошаговая инструкция
      .

      1

Комментарии закрыты.