НДС

Вопрос задал Наталья О. (Армавир, Краснодарский край)

Ответственный за ответ: Босых Татьяна (★9.56/10)

Здравствуйте.Очень срочно нужна помощь. Восстановление НДС с авансов полученных.
В декабре 2021 года получен аванс согласно договора .Начислен НДС с аванса полученный. В марте 2022 выполнены СМР по договору .Мы восстановили НДС по книге покупок и начислили НДС с отгрузки по книге продаж. Контрагент считает .что НДС нужно восстановить только в размере 30 % приходящихся на долю аванса. Правильно ли они считают что в договоре учет НДС с аванса достаточно прописан в доп. соглашении .чтобы проводить лишь частичное восстановление.( Я считала что условия расчетов по договору касаются лишь оплаты выполненных работ ).

Все комментарии (5)

  2. Я спрашивала не совсем об этом. Можете проанализировать формулировку доп. соглашения . Можно ли отнести его к особенностям расчетов между контрагентами или содержит обязанность пропорционального восстановления НДС.

  3. В доп. соглашении прописано, что аванс зачитывается в размере 30%, а значит и НДС необходимо восстанавливать пропорционально зачтенному авансу. По суммам, которые остаются авансами НДС восстанавливать не надо (подп. 3 п. 3 ст. 170 НК; Постановления 8 ААС от 01.08.2017 N 08АП-7978/2017; АС ЗСО от 21.02.2017 N Ф04-7036/2017; Письмо ФНС от 20.07.2011 N ЕД-4-3/11684).

  4. Мой вопрос о соответствии условий доп.соглашения поэтапному пропорциональному восстановлению НДС с аванса Вопрос: Заключен договор подряда на выполнение работ! Заказчик перечислил аванс на выполнение работ, мы частично выполнили работы и зачли ранее перечисленный аванс пропорционально выполненным работам. Вопрос правильно ли мы зачли аванс или мы должны были зачесть 100% перечисленного аванса?
    Ответ: В данном случае ответ на вопрос зависит от условий Договора на выполнение работ. Если в Договоре есть условие о частичном пропорциональном зачете аванса в счет каждого этапа выполненных работ, то зачитывайте сумму полученного аванса (и принимайте вычет НДС по нему) в счет выполненных работ частично (например, в размере, 50 % от объема выполненных работ).
    Если же такого условия договором не предусмотрено вообще, то Вы вправе всю сумму предоплаты зачесть в счет этапа выполненных работ и всю сумму НДС, ранее начисленного по полученному авансу, со всей стоимости выполненных работ принять к вычету.

  5. Здравствуйте, Наталья!
    Вы пишите: «Мой вопрос о соответствии условий доп. соглашения поэтапному пропорциональному восстановлению НДС с аванса.»
    В договоре или доп. соглашении могут быть прописаны любые условия зачета аванса.
    У вас в доп. соглашении к договору прописан частичный зачет аванса. Следовательно, и зачесть НДС надо по зачтенной части аванса. В приведенном вами ответе высказывается такое же мнение.

Комментарии закрыты.