Переход на ФСБУ 6/2020

1. Здравствуйте, Екатерина!
   По ОС принятым на учет по выкупной стоимости необходимо восстановить первоначальную стоимость и амортизацию. Подробнее смотрите здесь: Ошибка: списали на забалансовый учет лизинговое ОС, выкупная стоимость которого ниже лимита. ОС до выкупа числилось на балансе лизингодателя (до 2022) Так как у вас ОС уже числятся на счете 01 документ Принятие к учету ОС и Операции, введенные вручную (списание с забалансового счета) оформлять не надо.
   По ФСБУ 6 в учете не может быть ситуации, когда ОС работает и является полностью самортизированным. Следовательно, по зданию необходимо пересмотреть СПИ
   Определение остаточной стоимости ОС для налога на имущество, если она содержит ликвидационное обязательство
   Налог на имущество с связи с ФСБУ 6/2020
   Если налог на имущество исчисляется по средне годовой стоимости, то да возникает налог на имущество.
   Если налог на имущество исчисляется по кадастровой стоимости, то пересмотр СПИ не него не влияет. Как платили по кадастровой стоимости, так и продолжаете платить.
   Продление срока использования по недвижимости (после начала использования ФСБУ-6)
   Так как после перехода на ФСБУ будет амортизация начисляться по-новому, только в БУ в НУ ничего не изменилось. На налог на прибыль повлияет только расчет налога на имущество.

2. Подскажите,пжл, если ОС куплено в лизинг в 2010-14гг и Договора не сохранились. ОС работает(оборудование). Как определить первоначальную стоимость? Из чего исходить по определению СПИ? Сложно сказать сколько еще проработает старое оборудование, можно ли указать просто 12мес?

3. Первоначальную стоимость можно посмотреть, сформировав ОСВ по счету 76.07 по данному договору.
   В БУ первоначальная стоимость предмета лизинга формируется в зависимости от договора (п. 8 ПБУ 6/01, Приказ Минфина от 17.02.1997 N 15):

   — из суммы всех лизинговых платежей и выкупной цены, т. е. полной стоимости сделки, включая НДС, — если выкупная стоимость указана в договоре лизинга или договоре купли-продажи, даже если в договоре лизинга указано, что выкуп производится по отдельному договору;
   — из суммы всех лизинговых платежей без выкупной цены, т. е. полной стоимости договора, включая НДС, — если договор лизинга не предусматривает выкупа, и поэтому выкупной стоимости в договоре нет. Учет лизинга у лизингополучателя, если объект на балансе лизингополучателя с ПБУ 18/02 до 2022 в 1С (ПРОФ)
   Да, можно определить СПИ 12 месяцев.
   Элементы амортизации пересматриваются:

   — на конец каждого года;
   — при наступлении обстоятельств, свидетельствующих о возможном изменении элементов амортизации;
   — на момент начала применения ФСБУ 6 (рекомендуется). Пересмотр элементов амортизации ОС .

4. Все внимательно прочитала,спасибо!
   Мне нужно сделать только 2 проводки через операции в ручную?
   1) 01.01/02.01 Ст-ть оплаченых лизинг.платежей+выкуп.цена)-сумму лизинг.платежей взяла из договора без НДС.
   2) 91.02/02.01 отражение неучтенной амортизации -не поняла как посчитать.
   Выкупная цена почти у всех ОС 1 руб. Выкуплено 2013-2015гг

5. Здравствуйте, Екатерина!
   Да, все верно 2 проводки. Только если правильно понимаю, то на счете 01 уже отражена выкупная стоимость. Следовательно
   Дт 01.01 Кт 02.01 Стоимость оплаченных лизинговых платежей.
   Дт 91.02 Кт 02.01 отражение неучтенной амортизации в вашем случае будет равна выкупной стоимости.
   Если правильно понимаю, то эти ОС полностью самортизированны. Тогда Дт 01 должен быть равен Кт 02.

   1. Здравствуйте! У меня ничего не получается, исходя из проводок 01.01/02.01 сумма лизинг. платежей и 91.02/02.01 отраж.неучт.аморт. Сумма на счет 02.01 задваивается.

6. Здравствуйте!
   Спасибо за помощь!
   1) 01.01/02.01 1 200 000 руб лиз.платежи
   91.02/02.01 1 200 000 руб тоже лизинг.платежт ( у оборуд.которое с амортиз-сь)
   Потом делаю документ на продление СПИ, т.к. оборудование все еще используется (каждый год на 12мес).

   2) Есть оборудование в лизинге, которое по НУ с амортизировалось(с коэфф.3), а БУ все еще амортизируется. Как я понимаю-его не трогаем?

   3)После перехода в 1С ФСБУ 06 (в закрытии месяца) -пропало здание «ПСК1».
   Т.Е. оно в НУ продолжает амортизироваться в январе 2022г,а в НУ его нет в январе 2022г.
   Подскажите,пжл, что не правильно сделано? Его нужно вернуть в БУ? Мы продолжаем его использовать.

   Спасибо!!

7. Здравствуйте, Екатерина!
   1. Продление СПИ можно сразу делать на срок в течении которого планируете использовать ОС, не обязательно на один год. Например, если знаете, что ОС будет использоваться еще пять лет, то такой срок и указываете в документе Изменение элементов амортизации.
   По-новому ФСБУ СПИ должен пересматриваться каждый год, но не значит, что он должен меняться.
   2. Если в БУ ОС продолжает амортизироваться и по нему не надо изменять СПИ, то ничего не меняете.
   3. Уточните здание «ПСК1» самортизировано? Если да, то необходимо по нему пересмотреть СПИ. По ФСБУ 6 в учете не может быть ситуации, когда ОС работает и является полностью самортизированным.
   Материал по теме: Будет ли налог на имущество при продлении СПИ по недвижимости при переходе на ФСБУ 6
   

8. Добрый день!
   Сделала скрины по сч.01 и 02.
   ОС ПСК1-не с амортизировалось еще. В сентябре 2021г мы еще проводим модернизацию ОС. Стоимость увеличивается, СПИ 60мес.
   1С делает сама корректировку через Регламент.операции в БУ-это ошибка.
   В НУ-продолжает амортизировать.

9. Здравствуйте, Екатерина!
   По модернизированным ОС корректировка идет, это верно. Сверьтесь, пожалуйста, с алгоритмом расчета:
   Как отразить переход на ФСБУ 6/2020 «Основные средства» по модернизированным ОС? .

10. После проведения операции Переход на ФСБУ 6, сч.02.01 -обнулился
    Что я делаю не так? Я совсем запуталась(((

11. Татьяна, я разобралась! Спасибо!
12. Отлично, что разобрались! И спасибо, что написали.

Комментарии закрыты.