Налог на прибыль и отложенный налог на прибыль.

Вопрос задал Любовь И. (Москва)

Ответственный за ответ: Казакова Лариса (★9.90/10)

С 2022 года перешли на балансовый метод учета по ПБУ 18(ранее был балансовый с учетом разниц), закрываю 1 квартал, в результате по ОСВ сч. 99.02 налог на прибыль — 122 852 905,77; отложенный налог на прибыль -62 305 474,77.
А в Расчете налога на прибыль налог на прибыль -122 204 034; Корректировка (отложенный налог на прибыль) -61 656 603. Пыталась самостоятельно найти почему разница, не получается. Как мне это сделать?
Скрин ОСВ и Расчета налога на прибыль прилагаю.

Метки вопроса: —

Все комментарии (13)

  1. Добрый день, Любовь!
    Пришлите, пожалуйста, справку-расчет Расход по налогу на прибыль (Закрытие месяца — Расчет отложенного налога по ПБУ 18) за 1 квартал 2022

  3. Спасибо за предоставленные данные! То, что в Анализе по налогу на прибыль и ОСВ по счету 99.02 не совпадают отложенный налог на прибыль (ОНП) (в ОСВ сальдо 99.02.О) и расход по налогу на прибыль (РНП) (в ОСВ сальдо 99.02) — это нормально. Разницу может составлять ПНР или ПНД, он не отражается на бухгалтерских счетах.
    Но, суммы РНП и ОНП в справке-расчете Расход по налогу на прибыль должны совпадать с оборотами счета 99.02 и 99.02.О. У вас не совпадают. Разница — 75 976 804,05. Единственное, что пока приходит в голову — сумма расхождения в справке-расчете Отложенный налог на прибыль, т.е. программа исправила ошибки учета по ПБУ 18 за прошлые периоды.
    Проверьте, пожалуйста, так ли это. Откройте справку за январь 2022 (Закрытие месяца — Расчет отложенного налога по ПБУ 18), есть ли там суммы расхождений?

  4. Да, это так . Спасибо огромное.

    1. Посмотрите, пожалуйста Отчет о фин. результатах, в нем правильно отражен отложенный налог и налог на прибыль?
      Мы Застройщики сдаем квартальную бух.отчетность.

  5. Любовь, ОФР не прикрепился. Если суммы в стр. 2410, 2411, 2412 заполнены как в ОСВ, то все правильно. Остальные показатли оценить не смогу, так как данных нет.

    1. И еще последний вопрос по этой теме . Если я умножаю прибыль в Отчете о финансовых результатах на 20%,то получается в нашем случае налог — 122 204, в отчете -122853. Это правильно?

      1. Да, это правильно. В стр. 2410 указывается расход по налогу на прибыль, который рассчитывается 2 способами:
        1. отложенный налог + текущий налог на прибыль (62 305+ 60 547) = 122 853
        2. бухгалтерская прибыль х 20% + ПНР (122 204 + 649) = 122 853. 649 т.р. — постоянный налоговый расход. Который вычисляется в стр. 7 справки-расчета Расход по налогу на прибыль. В ОФР его нет, поэтому бухгалтерская прибыль *20% и не совпадает со стр. 2410.

         1

  6. Спасибо, понятно!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!

    1. Рада, что смогла помочь!

  7. И еще последний вопрос по этой теме . Если я умножаю прибыль в Отчете о финансовых результатах на 20%,то получается в нашем случае налог — 122 204, в отчете -122853. Это правильно?

    1. Всего доброго, Любовь!

Комментарии закрыты.