Добрый день ! в течении года 2021 перешли с 1С «2» на 1С»3″. Выбрали балансовый метод ПБУ 18. В отложенном налоге на прибыль появились ошибки. Счета 09, 77 сложно объяснить. Не идет счет учета 63. Проводки по счету 63 делались операцией вручную на счета 91,01; 91,02. Может надо дописывать в операции вручную счета НЕ 03; 04 ?
Разницы по основным встали на счета 09; 77. Со счетом01; 02 . Раньше в учете на «двойке» были ПР, ВР. Возможно ошибки возникли в прошлых периодах в других версиях программ 1С , в связи с некорректными операциями вручную, в связи с вводом начальных остатков основного средства и не отражением разниц между бухгалтерским и налоговым учетом
Как это исправить? Это можно исправить в 1 квартале 2022г.? Может выбрали не тот метод? ( смотрели ваши семинары и там рекомендовали балансовый).
т. 8(846) 227-93-35 Галина Анатольевна
Telyatnikova@metrosamara.ru
Добрый день, Галина Анатольевна!
Сразу хочу успокоить вас на счет выбора балансового метода. Вы совершенно правильное приняли решение и через некоторое время вы в этом убедитесь.
Теперь попробуем разобраться с проблемой 63 счета. Вы пишете: «Проводки по счету 63 делались операцией вручную на счета 91,01; 91,02. Может надо дописывать в операции вручную счета НЕ 03; 04?»
Проводки со счетами НЕ03, 04 не влияют на формирование отложенного налога.
«Не идет счет учета 63».
Что именно не сходится с чем, можете пояснить?
«Счета 09, 77 сложно объяснить», «Разницы по основным встали на счета 09; 77. Со счетом01; 02»
Могли бы вы подробнее пояснить, что именно беспокоит?
Проанализировала общую сумму по счету 63 и ОНА, сформированный по нему. Судя по по ВР на счете 63, все верно, причем без расхождений.
А вот расхождения в справке-расчете Отложенный налог на прибыль на 01.01.2021 свидетельствуют о недоначисленном или не отраженном отложенном налоге при вводе остатков. На это надо обратить внимание, так как такие расхождения говорят об ошибках в балансе за 2020 год. Январь 2021, скорее всего, ошибки в учете отложенного налога исправил. Сейчас надо просто разобраться, почему он именно такой в 2021 году.
Поэтому приведите, пожалуйста, примеры, где вы считаете идет ошибочный расчет. Будем разбираться.
Добрый день! Благодарю за ответ.
Понятно, что ошибка при вводе остатков. Можно ли это исправить в каком году и каким образом.
Перевод с двойки на тройку сделали в конце 2021 год. В учетной политике 2021 поставили балансовый метод. Потом обнаружили, что при переводе в декабре 2020г., тот кто вводил остатки, сняли с проводок регламентную операцию ПБУ 18, поставили ей значок «стрелка», т.е. пропустить. В результате входное сальдо по отложенному налогу на прибыль получилось по ставке 24 %.
Я перепровела ПБУ18 в тестовой базе за декабрь 2020г., затем реформацию баланса за 2020год. По второй форме в строке прочие за 2020г. появилась какая-то сумма по сч.99. Перепровела ПБУ за декабрь 2021 год. Но в расчете по отложенному налогу на прибыль так осталось входное сальдо по ставке 24%.
Как правильно пошагово провести регламентную операцию расчет отложенного налога по ПБУ 18 за 2020,2021 г.г.?
Если исправлять уже в 2022 году, то как это объяснить в отчетности за 2021 год?
Галина Анатольевна, в этой ситуации необходимо проверить соответствие временных разниц по балансовым счетам начисенному отложенному налогу (ОНА, ОНО) на счетах 09,77. В этой работе может хорошо помочь Регистр учета временных разниц Регистр учета временных разниц
Т.е. фактически вам вручную придется сейчас восстановить остатки по счетам 09 и77.
Расхождения в отчетности за 2020 год и 2022 надо пояснить в записке. Объяснение — исправление ошибки учета отложенного налога в связи с перехдом на балансовый метод.
Что касается входящих остатков ОНА и ОНО на 31.12.2020, то как только вы введете все корректные остатки, расхождения уйдут при проведении Расчет отложенного налога по ПБУ 18 за январь 2021. И в балансе за 2022 год встанут автоматом уже корректные суммы. Это при условии, что решитесь перепроводить весь 2021 год. Если же нет, поставтье данные На 31 декабря 2020 в балансе вручную.