Как проверить отложенный налог по ПБУ 18

1. Добрый день, Эльвира!
   Уточните, пожалуйста, что беспокоит в динамике 77 счета? Если ручных проводок не было, то вероятность ошибки минимальна.
   Вы можете проверить правильность сальдо на каждую отчетную дату, вычислив разницу между балансовой и налоговой стоимостью ОС на последнее число года. Умножьте разнцу на ставку налога (20%) и сравните с остатком на 77 счете на ту же дату.

2. Брала за каждый год разницу по 01 счету минус разницу по 02 счету умножала на 20% и сравнивала с остатком по 77 счету остатки идут! У вас где-то я видела, что было написано, если переходите в с затратного метода, то нужно вручную корректировать 7 счет или я неправильно поняла? раз сальдо совпадает, то значит так и должно быть? списание 77 счета правильно идет и должна продолжаться ?

3. Да, все верно, Эльвира! Вручную надо корректировать если есть переходящее сальдо ВР, а самого налога нет. Если у вас это не наблюдается, а для всех разниц есть свой отложенный налог, то все в порядке. Далее, происходит постепенное погашение ОНО, которое полностью погасится, когда ОС будет полностью самортизировано и (или) списано с учета.

   1. 09 счет появился в 2021г. Получили станок в качестве дарения от учредителя стоимостью 150 тр (доля в УК 100%), собрали это ОС, получилась стоимость его 396692,32 руб. При вводе в эксплуатацию данное ОС появилась разница в сумме 150тр, т.к. она не признается в НУ ни доходом ни расходом, в связи с этим возникла разница в сумме 30тр. Это правильно? когда начнет эта сумма списываться?

4. Эльвира, насколько я поняла, первоначальная стоимость станка в БУ — 396 692,32, а в НУ — 246 692,32, т.е. стоимость БУ>НУ. Когда стоимость актива в бухгалтерском учете превышает его стоимость в налоговом учете, формируется налогооблагаемая разница и признается ОНО. У вас получился ОНА.
   Пришлите, пожалуйста, Операцию, которой оформляли принятие на учет станка на основании договора дарения.

5. Спасибо за уточнение! Увидела, что станок на счет 07 принимали со стоимостью в БУ и НУ. Документ Принятие к учету ОС датирован 01.02.2022. ОНА по внеоборотному активу сформировался в 2021 году. Следовтельно, есть еще операция перевода станка на счет 08.03, где, видимо, и допущена ошибка. Покажите, пожалуйста, проводки по этой операции.

   1. Ввод в эксплуатацию по БУ и НУ отличаются суммы на 150тр, т.к 150тр это дарение где в НУ не учитываем

6. Приложение

   Тперь понятно, спасибо за уточнение. Перевод актива в ОС был в феврале 2021. Но на счете 08.03 осталась стоимость, при том, что самого объекта на этом счете уже нет. Это ошибка. Думаю, что ошибка была допущена еще на этапе принятия от учредителя ОС. Налоговой стоимости у станка, если не принимаете его к НУ, быть не должно.
   Исправить ошибку можно в периоде ее обнаружения, если
   — ошибка несущественна;
   — организация имеет право на упрощенные способы БУ.
   Тогда сформируйте на 31.12.2021 Операцию (рис.). Ошибочное начисление ОНА уйдет.

   1

7. Здравствуйте, по ОСВ 09 счету тоже есть остатки, должны ли быть они? а в справке этой суммы нет? ошибка?

8. Судя по проводке, это корректировка ОНА в связи с переходом на ФСБУ 6 или ФСБУ 25. В справку-расчет за 2021 год сумма попасть не должна, так как переходные операции должны отражаться только в отчетности за 2022 год.

9. я отменила операции по ФСБУ при закрытии месяца

10. Любые неясности, связанные с переходными операциями на ФСБУ 6 и ФСБУ 25 следует анализироваь после обновления на релиз 3.0.109.29. Там изменен механизм корректировки ОНА и ОНО в связи с переходом на новые стандатры и устранены ошибки. которые возникали. Обновитель, пожалуйста, на этот релиз и еще раз проверьте ОНА и ОНО до перехода (соответствие ВР *20%) и после перехода. Так как сейчас у вас балансовый метод, вероятность ошибок очень мала.
    В отчетности за 2021 год результаты корректировок не должны отражаться.

11. обновила :Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.109.57) Даже после закрытия ФСБУ и отмены его проведения, ничего не меняется, правильно ли?

12. Мне не с чем сравнить сумму начисленного ОНА, но проводка Дт 09 Кт 84 говорит о том, что это скорректированный налог в связи с переходом на новые стандарты. У вас балансовый метод, поэтому вероятность ошибки очень низкая.
    Если все-таки хотите проверить, сформируйте отчет Анализ субконто за 2021, субконто — Основные средства. Посмотрите, какова сумма разницы между остаточной стоимостью на 31.12.2021 в БУ и НУ по основным средствам. Если при умножении этой суммы на ставку налога (20%) вы выходите на сальдо по счет 09 по активу Основные средства, значит все правильно.

    1. спасибо!
13. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.