Добрый день!
1С КОРП., редакция 3.0 (3.0.111.16) . ОСНО, права на упрощ. учет нет.
Мы хотим перейти на балансовый метод учета по ПБУ 18/02 в 1С с 2022 года. До этого Налог на прибыль, ВР и Пр вычислялись вручную и заносились Операцией вручную несколькими строками, без пообъектного учета. То есть «Основные средства»- в целом такая-то сумма ОНО, ОНА, «Убыток прошлых лет»- такая-то сумма ОНА ( А в Регламентных операциях пропускали «Начисление налога на прибыль» и «Расчет отложенного налога» )
Мы хотим проверить правильность наших проводок, для этого сделали Копию базы и хотим пересчитать 2021 год. Мы удалили ручные наши начисления по налогу на прибыль и разниц от 31.03, 30.06, 31.10, 31.12, отменили переход на ФСБУ в конце 2021 года.
В Настройках УП переключили на «Балансовый метод» (был раньше с отражением ВР и ПР) , с 01.01.21 переставили на «просто балансовый», чтобы все автоматически считалось.
Январь 2021 , регл операция «Закрытие месяца»- без перепроведения документов провели «Расчет налога на прибыль» и «Расчет отложенного налога».
Сейчас чистим эту Справку-расчет отложенного налога, убираем свои ошибки, в связи с этим возникают вопросы.
Сейчас Вопрос о лизинговых платежах. Бухгалтер рассчитыает ОНО/ОНА пока вручную таким образом:
Берет ОСВ 44(НУ, ВР) по статье затрат Лизинговые платежи, 20% от суммы на Кт77 счета
относит (начисляет Операцией вручную).
Далее уменьшает, делает Дт 77 счета на сумму 20% от ОСВ счета 02, так как это начисление амортизации только в БУ, и оно уменьшает разницу по статье затрат «Лизинговые платежи».
Где это должно отражаться, в программе, в какой-то Справке? Далее, при переходе на балансовый метод как будет?
Где все накопленные за годы лизинговые платежи в 1С отражаются, и должны ли отражаться? И нужно ли по всем когда-то купленным в лизинг транспортным средствам считать и помнить эти лизинговые платежи, или только по тем, которые в БУ амортизируются до сих пор?
Как просто проверить, какие ОНА/ОНО должны быть по лизинговым платежам?
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Например, в момент полной амортизации и по БУ, по НУ верно ли мы понимаем, что
На 01 счете будет по БУ отражаться первоначальная стоимость , например 1280 тыс, и на 02 чете амортизация 1280, итого ноль остаточной стоимости.
В НУ будет на 01 выкупная стоимость, например, 280 тыс, и на 02 НУ ее амортизация 280тыс, итого ноль остаточной стоимости.
Но ВР по 01 (1 млн), и по 02 (-1 млн) будут висеть До выбытия Транспортного средства с учета, и соотвественно должны быть ОНО/ОНА, которые при сложении ноль дают..
По вопросу полной амортизации ОС в БУ и НУ, действительно, если остаточная стоимость в БУ и НУ равна нулю, то отложенный налог полностью должен быть погашен. При балансовом методе с ПР и и ВР на ресурсе ВР также суммы при такой ситуации быть уже не должно. И если где-то эта сумма осталась, то это — ошибка.
Добрый день, Вероника!
Думаю, вам надо решиться и делегировать начисление отложенного налога программе, особенно сейчас, когда вы перешли на балансовый метод без ПР и ВР.
Вы пишете: «Бухгалтер рассчитыает ОНО/ОНА пока вручную таким образом:
Берет ОСВ 44(НУ, ВР) по статье затрат Лизинговые платежи, 20% от суммы на Кт77 счета
относит (начисляет Операцией вручную).»
Суть балансового метода состоит в том, что отложенный налог рассчитывается не по каждой операции, а лишь на отчетную дату (в программе на конец каждого месяца). Сравниваются остатки на всех балансовых счетах между БУ и НУ. И в случае разницы начисляется отложенный налог. Подробнее, как это делать есть в статье Временные разницы (ВР) .
Поэтому нет необходимости при каждой операции (например, при начислении амортизации) формировать отложенный налог. Анализируется балансовая и налоговая стоимость ППА в целом на конец месяца. Чтобы проверить можно использовать Анализ субконто по субконто Основные средства.
Если говорить о лизинговых операциях, то отложенный налог формируется для
1. актива Основные средства по объекту ППА по конкретному лизинговому договору;
2. обязательства Арендные обязательства по этому лизинговому договору;
3. актива Процентный расход (для тех, кто использует дисконтирование).
Все ОНО и ОНО по этим активам и обязательствам отражены в справке-расчете Отложенный налог на прибыль за месяц (Операции — Закрытие месяца — Расчет отложенного налога по ПБУ 18).
Этот принцип — для всего балансового метода, т.е. в 1С и для балансовго с ПР и ВР, и для балансового без ПР и ВР. Разница лишь в том, что при балансовом с ПР и ВР программа базой для начисления отложенного налога (ОНО или ОНА) признает сумму на ресурсе ВР для конкретного объекта. А при балансовом без ПР и ВР эта прослойка из ВР не нужна. Программа просто вычитает из стоимости БУ стоимость НУ и начисляет отложенный налог или погашает его, в зависимости от того увеличиллась разница по сравнению с прошлым месяцем или уменьшилась.
Вывод. Чтобы проверить, как программа начислила ОНА или ОНО, нужно на конец месяца взть суммы остатка балансовых счетов в ОСВ за период (месяц, например) и сравнить НУ и БУ. Если разница есть, умножаем ее на ставку налога (20%) и сравниваем с остатком на счетах 09, 77. Чтобы знать, с каким счетом сравнивать (ОНА или ОНО), надо правильно определить тип разницы. Как это сделать есть в статье, что дала вам выше.