УСН (6%), СМП: НДС при покупке муниципального имущества в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Нина О. на странице Декларация по НДС за 4 квартал 2021 в 1С (архив)

Ответственный за ответ: Бачурина Оксана (★9.83/10)

Организация не является плательщиком НДС (УСН «доходы», состоит в реестре СМП), приобрела в 4 квартале 2021 г. по договору купли-продажи (в соответствии с гл.30 ГК РФ, №178-ФЗ от 21.12.2001г., №159-ФЗ от 22.07.2008г) недвижимое имущество, находящиеся в муниципальной собственности и арендуемое субъектами малого и среднего предпринимательства с условием о рассрочке оплаты. Стоимость имущества в договоре сформирована без учета НДС. Является ли покупатель плательщиком НДС на имущество ? Какие разделы НДС-декларации надо заполнить? Так же вопрос об оплате НДС при покупке земли, которая пройдет в 1 квартале 2022 года.

Метки вопроса: —
Все комментарии (6)

  1. Добрый день!
    Плательщик УСН не освобождается от обязанностей налогового агента по НДС (п. 5 ст. 346.11 НК РФ).
    Обязанности налогового агента возникают при аренде, покупке государственного или муниципального имущества (п. 3 ст. 161 НК РФ);
    В декларации по НДС заполните (п. 3, 35, 47 Приказа России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@):
    — Титульный лист (по реквизиту «по месту нахождения (учета)» указывается код «231»)
    — Разд. 1 (в строках 030-095 при отсутствии показателей ставятся прочерки)
    — Разд. 2 (особенности заполнения – разд. V Приказа ФНС от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@)
    — Разд. 9 (КВО по строке 010 — 06)
    Дополнительный материал:
    Выкуп госимущества, заполнение раздела 7 декларации по НДС в 1С
    Налоговый агент по НДС при покупке государственного имущества в 1С
    УСН, налоговый агент по НДС при аренде муниципального имущества
    .

  2. Доброе утро!
    Спасибо за ответ.
    Есть льготы для СМП , НК РФ ст.146 п.2 пп.12. Эту статью можно к нам применить?

    1. Благодарю за уточнение. Да, для СМП есть особенности.
      Если СМП-арендатор покупает государственное или муниципальное имущество, продажа которого не облагается НДС, обязанностей налогового агента по НДС у СМП-покупателя не возникает (пп. 12 п. 2 ст. 146). Специальный порядок выкупа установлен Федеральным законом от 22.07.2008 N 159-ФЗ.

  3. Я рада, если помогла! Обращайтесь, пожалуйста 🙂

  4. Доброе утро, а в декларации по НДС надо заполнить Раздел 7, с нулевыми значениями?

    1. Добрый день! Мы не аудиторы, я не вправе давать экспертные оценки с точки зрения законодательства. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.
      Раздел 7 заполняют и представляют налогоплательщики либо налоговые агенты, у которых:
      • присутствовали операции, не признаваемые объектом налогообложения (ст. 146 НК РФ);
      • не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) (ст. 149 НК РФ);
      • операции, местом осуществления которых не признается РФ (ст. 148 НК РФ);
      • те, кто получил предоплату по ТРУ, длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше 6 месяцев.
      Если на основании льготы вы освобождаетесь от обязанностей налогового агента, и не являетесь плательщиком НДС при УСН, раздел 7 декларации заполнять не нужно. По этой же причине нет обязанности представлять декларацию по НДС.
      Не нашла официальных разъяснений по данному вопросу. Рекомендую обратиться за разъяснениями в свою ИФНС, т.к. требования на местах могут различаться.

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. ОСНО. Расчет ППА при аренде муниципального имущества с НДС или без НДС в 1С Добрый день. Бухгалтерия 3.0 , ОСНО Мы арендуем муниципальное имущество, являемся НА по НДС. Согласно договору оплата арендных платежей ежеквартально,…
  2. Налоговый агент по НДС на УСН, как перейти с 2.0 на 3.0 Здравствуйте, мы на УСН, в этом году переходим с Бухгалтерии 2.0 на 3.0. У нас два договора по аренде муниципального…
  3. УСН доходы, налоговый агент по НДС в 1С Наша организация не является плательщиком НДС: налоговый режим - УСН по доходам. В 1 квартале 2021 года нами были получены…
  4. УСН Доходы с НДС 5%, как зачесть предоплату за аренду, полученную в 2024, в счет оплаты аренды за 2025 в 1С Добрый день. ООО на УСН «Доходы», является плательщиком НДС 5%. Ведет деятельность по сдаче в аренду собственного недвижимого имущества. В…

Статьи по этой теме

  1. Когда начислять НДС по длящимся услугам Источник: Письмо Минфина от 10.02.2025 N 03-07-11/11276 Информация для: плательщиков НДС Минфин разъяснил, в какой момент начислять НДС по договорам…
  2. Алгоритм у налогового агента по НДС при аренде имущества в 1С (УСН) Главное – Функциональность – Учет по договорам – Организация – налоговый агент по НДС Вид контрагента – Государственный орган, Государственный…
  3. Алгоритм у налогового агента по НДС при аренде имущества в 1С Главное – Функциональность – Учет по договорам – Организация – налоговый агент по НДС Главное – Функциональность – Основные средства…
  4. Календарь бухгалтера на I квартал 2026 года   * ЕФС-1 Подраздел 1.1 Раздела 1 представляется в СФР не позднее рабочего дня, следующего за днем приема/увольнения по трудовому…